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國(guó)電電力：資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
國(guó)電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 擬 以 持 有
的寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 凈 資 產(chǎn) 對(duì) 國(guó) 電 寧 夏 英 力 特
寧東煤基化學(xué)有限公司增資項(xiàng)目
資 產(chǎn) 評(píng) 估 報(bào) 告
中聯(lián)評(píng)報(bào)字[2012]第 837 號(hào)
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司
二O一二年十一月十一日
國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
目錄
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師聲明 ........................................................................................1
摘要 .........................................................................................................2
資 產(chǎn) 評(píng) 估 報(bào) 告 ...........................................................................................4
一、委托方、被評(píng)估單位和業(yè)務(wù)約定書約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者 4
二、評(píng)估目的 ............................................................................................8
三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍 ........................................................................8
四、價(jià)值類型及其定義 .......................................................................... 11
五、評(píng)估基準(zhǔn)日 ...................................................................................... 11
六、評(píng)估依據(jù) .......................................................................................... 11
七、評(píng)估方法 ..........................................................................................15
八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^程和情況 ..............................................................19
九、評(píng)估假設(shè) ..........................................................................................20
十、評(píng)估結(jié)論 ..........................................................................................22
十一、特別事項(xiàng)說明 ..............................................................................23
十二、評(píng)估報(bào)告使用限制說明 ..............................................................23
十三、評(píng)估報(bào)告日 ..................................................................................25
備查文件目錄 .............................................................................................27
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司
國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師聲明
一、我們?cè)趫?zhí)行本資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中，遵循相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)
估準(zhǔn)則，恪守獨(dú)立、客觀和公正的原則;根據(jù)我們?cè)趫?zhí)業(yè)過程中收集
的資料，評(píng)估報(bào)告陳述的內(nèi)容是客觀的，并對(duì)評(píng)估結(jié)論合理性承擔(dān)相
應(yīng)的法律責(zé)任。
二、評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)、負(fù)債清單由委托方、被評(píng)估單位申報(bào)
并經(jīng)其簽章確認(rèn);所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性，恰當(dāng)使用
評(píng)估報(bào)告是委托方和相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任。
三、我們與評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系;
與相關(guān)當(dāng)事方?jīng)]有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對(duì)相關(guān)當(dāng)事方不存在偏
見。
四、我們已對(duì)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)
查;我們已對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)
注，對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了查驗(yàn)，并對(duì)已
經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了如實(shí)披露，且已提請(qǐng)委托方及相關(guān)當(dāng)事方完善產(chǎn)
權(quán)以滿足出具評(píng)估報(bào)告的要求。
五、我們出具的評(píng)估報(bào)告中的分析、判斷和結(jié)論受評(píng)估報(bào)告中假
設(shè)和限定條件的限制，評(píng)估報(bào)告使用者應(yīng)當(dāng)充分考慮評(píng)估報(bào)告中載明
的假設(shè)、限定條件、特別事項(xiàng)說明及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。
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國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
國(guó)電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 擬 以 持 有
的 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公司 凈 資 產(chǎn) 對(duì)國(guó) 電 寧 夏 英 力 特
寧東煤基化學(xué)有限公司增資項(xiàng)目
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
中聯(lián)評(píng)報(bào)字[2012]第 837 號(hào)
摘要
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司接受國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有
限公司和中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司的共同委托，就國(guó)電英力特能
源化工集團(tuán)股份有限公司擬以持有的寧東環(huán)保建材分公司凈資產(chǎn)對(duì)國(guó)
電寧夏英力特寧東煤基化學(xué)有限公司增資之經(jīng)濟(jì)行為，對(duì)所涉及的寧東
環(huán)保建材分公司的凈資產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。
評(píng)估基準(zhǔn)日為 2012 年 10 月 31 日。
評(píng)估對(duì)象為國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保建材
分公司申報(bào)的凈資產(chǎn)，評(píng)估范圍為國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公
司寧東環(huán)保建材分公司在基準(zhǔn)日申報(bào)的全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債，包括流動(dòng)
資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)等資產(chǎn)及相應(yīng)負(fù)債。
本次評(píng)估的價(jià)值類型為市場(chǎng)價(jià)值。
本次評(píng)估以持續(xù)使用和公開市場(chǎng)為前提，結(jié)合評(píng)估對(duì)象的實(shí)際情
況，綜合考慮各種影響因素，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法對(duì)國(guó)電英力特能源化工集
團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司進(jìn)行整體評(píng)估，出具評(píng)估結(jié)論。
經(jīng)實(shí)施清查核實(shí)、實(shí)地查勘、市場(chǎng)調(diào)查和詢證、評(píng)定估算等評(píng)估程
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國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
序，得出國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司在
評(píng)估基準(zhǔn)日 2012 年 10 月 31 日的評(píng)估結(jié)論如下：
資產(chǎn)賬面價(jià)值 6，508.02 萬元，評(píng)估值 6，521.09 萬元，評(píng)估增值 13.07
萬元，增值率 0.2%。
負(fù)債賬面價(jià)值 6，508.02 萬元，評(píng)估值 6，508.02 萬元，無增減值。
凈資產(chǎn)賬面價(jià)值 0.00 萬元，評(píng)估值 13.07 萬元，評(píng)估增值 13.07 萬
元。
即在評(píng)估基準(zhǔn)日，國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保
建材分公司的凈資產(chǎn)價(jià)值為人民幣 13.07 萬元。
在使用本評(píng)估結(jié)論時(shí)，特別提請(qǐng)報(bào)告使用者使用本報(bào)告時(shí)注意報(bào)告
中所載明的特殊事項(xiàng)以及期后重大事項(xiàng)。
根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的相關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告須經(jīng)備案后使
用，經(jīng)備案后的評(píng)估結(jié)果使用有效期一年，自評(píng)估基準(zhǔn)日 2012 年 10 月
31 日起，至 2013 年 10 月 30 日止。超過一年，需重新進(jìn)行評(píng)估。
以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，欲了解本評(píng)估項(xiàng)目的全面情況，請(qǐng)認(rèn)
真閱讀資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告全文。
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國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
國(guó)電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 擬 以 持 有
的 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公司 凈 資 產(chǎn) 對(duì)國(guó) 電 寧 夏 英 力 特
寧東煤基化學(xué)有限公司增資項(xiàng)目
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
中聯(lián)評(píng)報(bào)字[2012]第 837 號(hào)
國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司：
中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司：
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司接受貴單位的共同委托，根據(jù)有關(guān)法律
法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法，按照必要的評(píng)估程序，對(duì)國(guó)電
英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司擬以持有的國(guó)電英力特能源化工集
團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司(以下簡(jiǎn)稱“寧東環(huán)保建材分公
司”)的凈資產(chǎn)對(duì)國(guó)電寧夏英力特寧東煤基化學(xué)有限公司增資之經(jīng)濟(jì)行
為所涉及的寧東環(huán)保建材分公司凈資產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日 2012 年 10 月 31
日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。現(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估情況報(bào)告如下：
一、委托方、被評(píng)估單位和業(yè)務(wù)約定書約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者
本次資產(chǎn)評(píng)估的委托方為國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司
和中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司，其中國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份
有限公司為產(chǎn)權(quán)持有單位;被評(píng)估單位為國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份
有限公司寧東環(huán)保建材分公司。
(一)委托方概況
1、委托方之一：國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司
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國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
企 業(yè) 名 稱：國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司(簡(jiǎn)稱：英
力特集團(tuán)公司)
住所：銀川市高新技術(shù)開發(fā)區(qū) 2 號(hào)辦公樓
法定代表人 ：馮樹臣
公 司 類 型：股份有限公司(非上市、國(guó)有控股)
注 冊(cè) 資 本：捌億玖仟壹佰叁拾柒萬陸仟零肆拾玖圓整
經(jīng)營(yíng)范圍：向化工、煤炭、電力、冶金、建材、物流、商業(yè)貿(mào)易、
證券領(lǐng)域的投資，房屋、設(shè)備租賃。
英力特集團(tuán)公司成立于 2000 年 6 月，原名“寧夏英力特電力集團(tuán)
股份有限公司”。國(guó)電電力重組前，注冊(cè)資本 2.4441 億元，實(shí)際控制人
寧夏電力公司持有 17.79%的股權(quán)， 14 家企業(yè)法人(為廠網(wǎng)分開前寧夏
電力公司所屬發(fā)、供電企業(yè)的多經(jīng)企業(yè))持有 16.29%，自然人股東持
有 65.92%。2003 年以前主要經(jīng)營(yíng)電力公司退役的小火電機(jī)組。2003 年
6 月，因收購(gòu)上市公司民族化工使主營(yíng)業(yè)務(wù)拓展到化工領(lǐng)域，是寧夏電
力公司省公司層面的多經(jīng)企業(yè)，也是國(guó)家電網(wǎng)系統(tǒng)以魯能為代表的六家
經(jīng)營(yíng)得比較好、發(fā)展比較快的電力多經(jīng)企業(yè)之一。
2009 年年初，國(guó)電電力注資 12.66 億元持有 51%股權(quán)成為控股股東
后，公司注冊(cè)資本增加到 4.99 億元，名稱變更為“國(guó)電英力特能源化工
集團(tuán)股份有限公司”。2010 年底國(guó)電集團(tuán)受讓公司其它股東 48.9%股份，
國(guó)電實(shí)際持有公司股份達(dá)到 99.9%。2011 年末至 2012 年 10 月，國(guó)電集
團(tuán)和國(guó)電電力對(duì)其三次增資，增資后公司注冊(cè)資本達(dá)到捌億玖仟壹佰叁
拾柒萬陸仟零肆拾玖元整。
公司主要從事氯堿化工、煤基精細(xì)化工、鹽化工、煤炭、電力、冶
金等領(lǐng)域的投資、建設(shè)及運(yùn)營(yíng)。目前主要生產(chǎn)氯堿化工產(chǎn)品，主要產(chǎn)品
產(chǎn)能為：聚氯乙烯樹脂 27.5 萬噸、特種聚氯乙烯樹脂 4 萬噸、燒堿 21
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國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
萬噸、電石 50 萬噸;權(quán)益發(fā)電容量 147.6 萬千瓦。截止 2012 年 9 月末，
公司總資產(chǎn) 171 億元，凈資產(chǎn) 54 億元，擁有全資子公司 5 個(gè)，控股子
公司 4 個(gè)，其中英力特化工股份有限公司為上市公司(股票代碼：
000635)，參股公司 5 個(gè)。公司本部目前設(shè)臵十一個(gè)部門一個(gè)技術(shù)研發(fā)
中心。
2、委托方之二：中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司
企 業(yè) 名 稱：中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱：長(zhǎng)城
公司)
住所：北京市北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)科創(chuàng)十四街 99 號(hào) 33 座
D 棟二層 2115 號(hào)(集中辦公區(qū))
法定代表人 ：戴厚良
注 冊(cè) 資 本：貳拾億元整
實(shí) 收 資 本：貳拾億元整
企 業(yè) 類 型：有限責(zé)任公司(法人獨(dú)資)
營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：110302015191311
發(fā) 照 機(jī) 關(guān)：北京市工商行政管理局
營(yíng) 業(yè) 期 限：2012 年 08 月 27 日至長(zhǎng)期
經(jīng) 營(yíng) 范 圍：許可經(jīng)營(yíng)范圍：無。一般經(jīng)營(yíng)范圍：銷售化工產(chǎn)品
(不含危險(xiǎn)化學(xué)品及一類易制毒品)、投資及投資管理;貨物進(jìn)出口、
技術(shù)進(jìn)出口、代理進(jìn)出口、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司是中國(guó)石油化工股份有限公司的
全資子公司，是中國(guó)石化為落實(shí)煤化工發(fā)展戰(zhàn)略，加快推進(jìn)煤化工業(yè)務(wù)
發(fā)展而組建的煤化工專業(yè)公司，是中國(guó)石化煤化工業(yè)務(wù)投資的平臺(tái)。負(fù)
責(zé)中國(guó)石化煤化工業(yè)務(wù)投資和經(jīng)營(yíng)，組織煤炭資源勘探與開采，組織煤
炭清潔高效轉(zhuǎn)化，替代石油生產(chǎn)天然氣及各種化工產(chǎn)品，組織煤炭及煤
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司第6頁
國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
化工產(chǎn)品儲(chǔ)存、運(yùn)輸、銷售，組織煤化工項(xiàng)目的建設(shè)與經(jīng)營(yíng)。
中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持“綠色、
低碳”發(fā)展原則，發(fā)揮中國(guó)石化的整體優(yōu)勢(shì)，以中國(guó)石化建設(shè)成為世界
一流能源化工公司為目標(biāo)，力爭(zhēng)通過 8~10 年的發(fā)展，使中國(guó)石化成為
煤化工行業(yè)發(fā)展的領(lǐng)先者，在煤炭資源清潔高效利用上走在世界前列。
(二)被評(píng)估單位
企 業(yè) 名 稱：國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保建
材分公司(以下簡(jiǎn)稱：寧東環(huán)保建材分公司)
住所：寧東能源化工基地英力特寧東煤基多聯(lián)產(chǎn)化學(xué)工業(yè)
園區(qū)
負(fù)責(zé)人 ：黃春雷
營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：641200100000725
發(fā) 照 機(jī) 關(guān)：銀川市寧東能源化工基地工商行政管理局
成 立 日 期：2012 年 12 月 13 日
經(jīng) 營(yíng) 范 圍：水泥的生產(chǎn)與銷售。
1、公司簡(jiǎn)介
國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司位于
寧夏市寧東能源化工基地煤化工業(yè)園區(qū)內(nèi)，成立于 2011 年 12 月，公司
主要從事水泥的生產(chǎn)和銷售。目前 100 萬 t/a 電石渣制水泥項(xiàng)目尚處于
建設(shè)期，公司設(shè)立工程建設(shè)部、生產(chǎn)準(zhǔn)備部、經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、綜合管
理部 5 個(gè)部門，預(yù)定員 190 人，目前公司職工人員達(dá) 116 人。項(xiàng)目于 2012
年 3 月 26 日開工建設(shè)，計(jì)劃于 2013 年 11 月 15 日建成投產(chǎn)，投資總額
達(dá) 40842 萬元。
2、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況
截至 2012 年 10 月 31 日，寧東環(huán)保建材分公司資產(chǎn)總額為 6，508.02
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國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
萬元，凈資產(chǎn)額為 0.00 萬元，目前公司處于籌建期，無收入成本。基準(zhǔn)
日會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)經(jīng)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，并出
具了中瑞岳華專審字[2012]第 2943 號(hào)審計(jì)報(bào)告。
(三)委托方與被評(píng)估單位之間的關(guān)系
委托方為國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司和中國(guó)石化長(zhǎng)城
能源化工有限公司，是此次擬對(duì)國(guó)電寧夏英力特寧東煤基化學(xué)有限公司
增資，進(jìn)行煤化工整合的雙方，被評(píng)估單位國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股
份有限公司寧東環(huán)保建材分公司，為國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限
公司的分公司。
(四)委托方、業(yè)務(wù)約定書約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者
本評(píng)估報(bào)告的使用者為委托方、經(jīng)濟(jì)行為相關(guān)的當(dāng)事方以及按照國(guó)
有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定報(bào)送備案的相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何未經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托方確認(rèn)的機(jī)
構(gòu)或個(gè)人不能由于得到評(píng)估報(bào)告而成為評(píng)估報(bào)告使用者。
二、評(píng)估目的
根據(jù)中國(guó)石油化工集團(tuán)公司與中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司達(dá)成的煤電化一
體化合作框架協(xié)議：為落實(shí)加快推進(jìn)煤化工業(yè)務(wù)發(fā)展，國(guó)電英力特能源
化工集團(tuán)股份有限公司與中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司擬進(jìn)行煤化
工整合，國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司擬以國(guó)電寧夏英力特積
家井煤業(yè)有限公司股東全部權(quán)益、國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公
司寧東環(huán)保建材分公司的凈資產(chǎn)，中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司以貨
幣資金對(duì)國(guó)電寧夏英力特寧東煤基化學(xué)有限公司進(jìn)行增資，整合后國(guó)電
英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司與中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司第8頁
國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
對(duì)國(guó)電寧夏英力特寧東煤基化學(xué)有限公司各持 50%的股權(quán)。
本次評(píng)估的目的是反映國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧
東環(huán)保建材分公司全部?jī)糍Y產(chǎn)于評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值，為此次重組整
合行為提供價(jià)值參考依據(jù)。
三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍
評(píng)估對(duì)象為國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保建材
分公司申報(bào)的凈資產(chǎn)。評(píng)估范圍為國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公
司寧東環(huán)保建材分公司在基準(zhǔn)日申報(bào)的全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債，賬面資產(chǎn)
總額 65，080，162.86 元、負(fù)債 65，080，162.86 元、凈資產(chǎn) 0.00 元。具體包
括流動(dòng)資產(chǎn) 390，956.05 元;非流動(dòng)資產(chǎn) 64，689，206.81 元;流動(dòng)負(fù)債
65，080，162.86 元。
上述資產(chǎn)與負(fù)債數(shù)據(jù)摘自經(jīng)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合
伙)審計(jì)的 2012 年 10 月 31 日的國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公
司寧東環(huán)保建材分公司資產(chǎn)負(fù)債表，審計(jì)報(bào)告號(hào)為中瑞岳華專審字
[2012]第 2943 號(hào)，評(píng)估是在企業(yè)經(jīng)過審計(jì)后的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。
委托評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍
一致。
本次評(píng)估范圍中的主要資產(chǎn)為公司的在建工程和工程物資等。
2012 年 10 月 25 日，國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司與靈武
市國(guó)土資源局簽訂了《國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》，并足額繳納了
出讓金 7，863，500 元，用于寧東環(huán)保建材分公司在建 100 萬噸電石渣制
水泥工程項(xiàng)目所占的土地。該宗土地面積為 212，873.50 平方米，座落于
寧東煤化工園區(qū)(C 區(qū))寧東基地至上海廟鐵路北側(cè)。截止評(píng)估基準(zhǔn)日，
該項(xiàng)目的國(guó)有土地使用證尚在辦理之中。
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司第9頁
國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
(一) 委估主要資產(chǎn)情況
納入評(píng)估范圍內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)賬面值 6，468.92 萬元，占總資產(chǎn)的
99.40%。主要為固定資產(chǎn)、在建工程及工程物資等。其中：
1、設(shè)備類資產(chǎn)賬面原值 46.18 萬元，賬面凈值 43.79 萬元，主要為
電腦、投影儀等辦公電子設(shè)備及 1 臺(tái)車輛;設(shè)備購(gòu)臵時(shí)間短，使用狀況
良好。
2、在建工程賬面值 5，186.74 萬元，主要為原料配料站、燒成窯尾、
燒成窯頭、綜合材料庫、機(jī)電修車間、原料粉磨及廢氣處理、水泥磨、
生料均化庫、水泥配料站及熟料庫工程等 9 個(gè)單位工程的工程進(jìn)度款及
支付的土地出讓金等;工程物資 1，238.39 萬元，主要為預(yù)付的水泥磨、
風(fēng)機(jī)、煤立磨、窯尾電收塵器等預(yù)付設(shè)備款。
本次評(píng)估范圍內(nèi)的主要資產(chǎn)為在建項(xiàng)目—100 萬 t/a 電石渣制水泥
項(xiàng)目，分布在寧東能源化工基地英力特寧東煤基多聯(lián)產(chǎn)化學(xué)工業(yè)園區(qū)
內(nèi)。該項(xiàng)目經(jīng)寧夏回族自治區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)文件(寧經(jīng)信審發(fā)
【2012】52 號(hào))批復(fù)同意實(shí)施，于 2012 年 3 月 26 日開工建設(shè)，計(jì)劃于
2013 年 11 月 15 日完工。該項(xiàng)目采用新型干法水泥熟料生產(chǎn)工藝，利用
電石渣代替石灰石，電石渣經(jīng)壓濾后，與石灰石渣、粘土、粉煤灰、鐵
粉混合后經(jīng)配料、粉磨、生料均化入窯、熟料燒成、熟料儲(chǔ)存、水泥粉
磨等工序制成水泥成品。項(xiàng)目總投資 40842 萬元，總計(jì) 34 個(gè)單位工程，
目前開工的有原料配料站、燒成窯尾、燒成窯頭、綜合材料庫、機(jī)電修
車間、原料粉磨及廢氣處理、水泥磨、生料均化庫、水泥配料站及熟料
庫工程等 9 個(gè)單位工程。截止 3 月 26 日，已經(jīng)完成了項(xiàng)目環(huán)評(píng)、安評(píng)、
能評(píng)、健康評(píng)價(jià)、項(xiàng)目核準(zhǔn)，三通一平及主機(jī)設(shè)備的招標(biāo)的前期工作，
6 月下旬，完成了燒成系統(tǒng)土建施工，整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)入了全面機(jī)械安裝階
段。累計(jì)完成總投資額的 20%左右。
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國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
(二)企業(yè)申報(bào)的賬面記錄或者未記錄的無形資產(chǎn)情況
截至基準(zhǔn)日 2012 年 10 月 31 日，國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有
限公司寧東環(huán)保建材分公司申報(bào)評(píng)估的范圍內(nèi)無賬面未記錄的無形資
產(chǎn)。
(三)企業(yè)申報(bào)的表外資產(chǎn)的類型、數(shù)量
企業(yè)申報(bào)評(píng)估的資產(chǎn)全部為企業(yè)賬面記錄的資產(chǎn)，無表外資產(chǎn)。
(四)引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告的結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和
賬面金額
本評(píng)估報(bào)告中基準(zhǔn)日各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債賬面值系中瑞岳華會(huì)計(jì)師事
務(wù)所(特殊普通合伙)的審計(jì)結(jié)果。除此之外，未引用其他機(jī)構(gòu)出具的
報(bào)告內(nèi)容。
四、價(jià)值類型及其定義
依據(jù)本次評(píng)估目的，確定本次評(píng)估的價(jià)值類型為市場(chǎng)價(jià)值。
市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)
迫壓制的情況下，資產(chǎn)在基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價(jià)值估計(jì)數(shù)額。
五、評(píng)估基準(zhǔn)日
本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日是 2012 年 10 月 31 日。
此評(píng)估基準(zhǔn)日是委托方與被評(píng)估單位綜合考慮涉及資產(chǎn)規(guī)模、工作
量大小、預(yù)計(jì)所需時(shí)間、合規(guī)性等因素，在與各中介機(jī)構(gòu)充分協(xié)商的基
礎(chǔ)上確定的。
六、評(píng)估依據(jù)
(一)經(jīng)濟(jì)行為文件
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司第 11 頁
國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
1、中國(guó)石油化工集團(tuán)公司與中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司簽訂的《煤電化一
體化項(xiàng)目合作框架協(xié)議》;
2、國(guó)家電力發(fā)展股份有限公司國(guó)電股規(guī)【2012】836 號(hào)“國(guó)電電力
發(fā)展股份有限公司關(guān)于國(guó)電英力特與中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司
合作的批復(fù)”;
3、國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司國(guó)電英規(guī)[2012]183 號(hào)
“關(guān)于公司與中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司合作的請(qǐng)示”。
(二)法律依據(jù)
1、《中華人民共和國(guó)公司法》(2005 年 10 月 27 日第十屆全國(guó)人民
代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議修訂);
2、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(國(guó)務(wù)院第 91 號(hào)令，1991 年);
3、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理
委員會(huì)令第 12 號(hào)(2005 年 8 月 25 日));
4、《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問題的通知》(國(guó)務(wù)
院國(guó)資委產(chǎn)權(quán)[2006]274 號(hào));
5、《關(guān)于加強(qiáng)以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的評(píng)估管理若干問題的通知》(財(cái)
企[2009]46 號(hào));
6、《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)務(wù)
院國(guó)資委國(guó)資產(chǎn)權(quán)[2009]941 號(hào));
7、《中華人民共和國(guó)土地管理法》(2004 年 8 月 28 日第十屆全國(guó)
人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議修訂)。
(三)準(zhǔn)則依據(jù)
1、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財(cái)企[2004]20 號(hào));
2、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財(cái)企[2004]20 號(hào));
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司第 12 頁
國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
3、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—評(píng)估報(bào)告》(中評(píng)協(xié)[2011]230 號(hào));
4、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2007]189 號(hào));
5、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—業(yè)務(wù)約定書》(中評(píng)協(xié)[2011]230 號(hào));
6、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—工作底稿》(中評(píng)協(xié)[2007]189 號(hào));
7、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—機(jī)器設(shè)備》(中評(píng)協(xié)[2007]189 號(hào));
8、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—不動(dòng)產(chǎn)》(中評(píng)協(xié)[2007]189 號(hào));
9、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—企業(yè)價(jià)值》(中評(píng)協(xié)[2011]227 號(hào));
10、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南》(中評(píng)協(xié)[2011]230 號(hào));
11、《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》 (會(huì)協(xié)
[2003]18 號(hào)，2003 年 1 月 28 日發(fā)布);
12、《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見》(中評(píng)協(xié)[2007]189 號(hào)，2007 年
11 月 28 日發(fā)布);
13、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第 33
號(hào));
14、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》 (中華人民共和國(guó)財(cái)政部財(cái)會(huì)
[2006]18 號(hào))。
(四)權(quán)屬依據(jù)
1、《國(guó)有建設(shè)用地出讓合同》及出讓金繳納憑據(jù);
2、《機(jī)動(dòng)車行駛證》;
3、重要資產(chǎn)購(gòu)臵合同或憑證;
4、其他參考資料。
(五)取價(jià)依據(jù)
1、《建材工業(yè)土建工程概算定額》(國(guó)家建材局 1994);
2、《建材工業(yè)工程建設(shè)其他費(fèi)用定額》(國(guó)家建材局 1992);
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司第 13 頁
國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
3、寧夏回族自治區(qū)《建筑工程計(jì)價(jià)定額》(2008);
4、《關(guān)于調(diào)整我區(qū)建設(shè)工程造價(jià)綜合取費(fèi)基礎(chǔ)的通知》(寧建字
[2011] 第 127 號(hào));
5、《2012 年寧夏建材價(jià)格指南》(第四冊(cè));
6、國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司 100 萬噸/年電石渣制水
泥項(xiàng)目初步設(shè)計(jì);
7、《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)臵稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令[2000]第 294
號(hào));
8、原國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)《汽車報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)》國(guó)經(jīng)貿(mào)[1997]456 號(hào);
9、原國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)《關(guān)于調(diào)整汽車報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)若干規(guī)定的通
知》(國(guó)經(jīng)貿(mào)貿(mào)資源[2000]1202 號(hào));
10、機(jī)械工業(yè)出版社《2012 機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》;
11、《中國(guó)人民銀行貸款利率表》2012 年 7 月 6 日起執(zhí)行;
12、其他參考資料。
(六)其它參考資料
1、寧夏回族自治區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化委托會(huì)寧經(jīng)信審發(fā)[2012]52 號(hào)“關(guān)
于國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司年產(chǎn) 100 萬噸電石渣制水泥項(xiàng)
目的批復(fù)”;
2、被評(píng)估單位工程建設(shè)有關(guān)概(預(yù))算資料及地質(zhì)勘查資料;
3、國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司基
準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告;
4、《資產(chǎn)評(píng)估常用方法與參數(shù)手冊(cè)》;
5、其他參考資料。
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司第 14 頁
國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
七、評(píng)估方法
(一)評(píng)估方法的選擇
依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)價(jià)值評(píng)估可以采用收益法、市場(chǎng)法、
資產(chǎn)基礎(chǔ)法三種方法。收益法是企業(yè)整體資產(chǎn)預(yù)期獲利能力的量化與現(xiàn)
值化，強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)的整體預(yù)期盈利能力。市場(chǎng)法是以現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)上的參
照物來評(píng)價(jià)估值對(duì)象的現(xiàn)行公平市場(chǎng)價(jià)值，它具有估值數(shù)據(jù)直接取材于
市場(chǎng)，估值結(jié)果說服力強(qiáng)的特點(diǎn)。資產(chǎn)基礎(chǔ)法是指在合理評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)
資產(chǎn)價(jià)值和負(fù)債的基礎(chǔ)上確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的思路。
資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是指以被評(píng)估單位的資產(chǎn)負(fù)債表作為導(dǎo)向，將被評(píng)估
單位各單項(xiàng)資產(chǎn)分別按適用的評(píng)估方法在合理評(píng)估的基礎(chǔ)上確定評(píng)估
對(duì)象價(jià)值的一種評(píng)估方法。根據(jù)本次評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集情
況等相關(guān)條件，本項(xiàng)目適用采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)估。且此次評(píng)估目的
是確定寧東環(huán)保建材分公司的凈資產(chǎn)于基準(zhǔn)日的價(jià)值，為國(guó)電英力特能
源化工集團(tuán)股份有限公司以其凈資產(chǎn)對(duì)國(guó)電寧夏英力特寧東煤基化學(xué)
有限公司增資行為提供價(jià)值參考。基于資產(chǎn)出資的評(píng)估目的，采用資產(chǎn)
基礎(chǔ)法評(píng)估各單項(xiàng)資產(chǎn)更為穩(wěn)健和謹(jǐn)慎。
評(píng)估對(duì)象為正在籌建中的環(huán)保建材企業(yè)，其 100 萬噸電石渣制水泥
項(xiàng)目剛剛開工建設(shè) 6 個(gè)月，市場(chǎng)上難以找到生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)規(guī)模、建設(shè)
進(jìn)度相當(dāng)?shù)目杀冉灰装咐虼耍时敬卧u(píng)估不適合采用市場(chǎng)進(jìn)行評(píng)估。
由于寧東環(huán)保建材分公司剛剛成立不久，處于籌建期，其在建投資
項(xiàng)目 100 萬噸電石渣制水泥項(xiàng)目于 2012 年 3 月剛開工建設(shè)，項(xiàng)目由前
期準(zhǔn)備工作完成轉(zhuǎn)入了工程主體建設(shè)時(shí)期，預(yù)期于 2013 年 11 月工程完
工。鑒于企業(yè)尚處于籌建期初期，其資產(chǎn)基礎(chǔ)法基本能夠反應(yīng)其企業(yè)價(jià)
值，且本次評(píng)估目的是用于資產(chǎn)出資，出于穩(wěn)健謹(jǐn)慎的考慮，我們?cè)谡?/p>
求了委托雙方的意見后，本次評(píng)估未采用收益法進(jìn)行評(píng)估。
中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司第 15 頁
國(guó) 電 英 力 特 能 源 化 工 集 團(tuán) 股 份 有 限 公 司 寧 東 環(huán) 保 建 材 分 公 司 增 資 項(xiàng) 目 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
綜上，本次評(píng)估確定采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)估。
(二)資產(chǎn)基礎(chǔ)法介紹
資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是以在評(píng)估基準(zhǔn)日重新建造一個(gè)與評(píng)估對(duì)象相同的企
業(yè)或獨(dú)立獲利實(shí)體所需的投資額作為判斷整體資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)，具體是
指將構(gòu)成企業(yè)的各種要素資產(chǎn)的評(píng)估值加總減去負(fù)債評(píng)估值求得企業(yè)
價(jià)值的方法。
各類資產(chǎn)及負(fù)債的評(píng)估方法如下：
1、流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估范圍包括貨幣資金和其他應(yīng)收款。
(1)貨幣資金：寧東環(huán)保建材分公司貨幣資金只有銀行存款。銀
行存款在賬賬、賬表核實(shí)和核對(duì)銀行對(duì)賬單的基礎(chǔ)上，結(jié)合對(duì)銀行的函
證回函情況確定評(píng)估值。
(2)應(yīng)收款項(xiàng)：即為其它應(yīng)收款，對(duì)其他應(yīng)收款的評(píng)估，評(píng)估人
員在對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)核實(shí)無誤的基礎(chǔ)上，借助于歷史資料和現(xiàn)在調(diào)查了解的
情況，具體分析數(shù)額、欠款時(shí)間和原因、款項(xiàng)回收情況、欠款人資金、
信用、經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀等，其他應(yīng)收款采用個(gè)別認(rèn)定和賬齡分析的方法確
定評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行評(píng)估。
壞賬準(zhǔn)備按評(píng)估有關(guān)規(guī)定評(píng)估為零。
2、非流動(dòng)資產(chǎn)
(1)設(shè)備類資產(chǎn)
根據(jù)本次評(píng)估目的，按照持續(xù)使用原則，以市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)，結(jié)合
委估設(shè)備的特點(diǎn)和收集資料情況，主要采用重臵成本法進(jìn)行評(píng)估。
評(píng)估值=重臵價(jià)值×成新率
①電子設(shè)備
A.重臵價(jià)值的確定
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本次評(píng)估范圍內(nèi)的電子設(shè)備價(jià)值量較小，不需要安裝(或安裝由銷
售商負(fù)責(zé))以及運(yùn)輸費(fèi)用較低，參照現(xiàn)行市場(chǎng)購(gòu)臵價(jià)扣除增值稅后的價(jià)
格確定。
B.成新率的確定
采用年限法確定其成新率。
②車輛
A.重臵價(jià)值的確定
重臵價(jià)值=購(gòu)臵價(jià)格+車輛購(gòu)臵稅+其他雜費(fèi)
B.成新率的確定
對(duì)于運(yùn)輸車輛，根據(jù)國(guó)經(jīng)貿(mào)經(jīng)[1997]456 號(hào)文《關(guān)于發(fā)布〈汽車報(bào)
廢標(biāo)準(zhǔn)〉的通知》及 2000 年 12 月 18 日國(guó)經(jīng)貿(mào)資源[2000]1202 號(hào)《關(guān)
于調(diào)整汽車報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)若干規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定，按以下方法確定成
新率后取其較小者為最終成新率，即：
使用年限成新率=(1-已使用年限/規(guī)定使用年限)×100%
行駛里程成新率=(1-已行駛里程/規(guī)定行駛里程)×100%
成新率=Min(使用年限成新率，行駛里程成新率)
同時(shí)對(duì)被評(píng)估車輛進(jìn)行必要的勘察鑒定，若勘察鑒定結(jié)果與按上述
方法確定的成新率相差較大，則進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，若兩者結(jié)果相當(dāng)，則
不進(jìn)行調(diào)整。
對(duì)于特種車輛，如灑水車、垃圾車等采用使用年限成新率。
(2)在建工程
在建工程為國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保建材
分公司在建的工程項(xiàng)目，即 100 萬噸電石渣制水泥項(xiàng)目。主要包括該工
程的土建工程款和其他預(yù)付工程款。評(píng)估人員查閱了工程合同賬務(wù)核算
資料、相關(guān)批文，檢查了付款憑證，并實(shí)地查看了工程施工現(xiàn)場(chǎng)。100
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萬噸電石渣制水泥項(xiàng)目工程于 2012 年 3 月開工，原料配料站、燒成窯
尾、燒成窯頭、綜合材料庫、機(jī)電修車間、原料粉磨及廢氣處理、水泥
磨、生料均化庫、水泥配料站及熟料庫工程等 9 個(gè)單位工程已經(jīng)開建。
目前已經(jīng)完成了燒成系統(tǒng)土建施工，整個(gè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)入全面機(jī)械安裝階段，
后續(xù)輔機(jī)輸送設(shè)備等招標(biāo)、生產(chǎn)準(zhǔn)備等工作正在實(shí)施中。由于在建工程
項(xiàng)目因其基本反映了評(píng)估基準(zhǔn)日的購(gòu)建成本，以核實(shí)后賬面值考慮適當(dāng)
資金成本作為評(píng)估值。
(3)工程物資
寧東環(huán)保建材分公司的工程物資為 100 萬 t/a 電石渣制水泥項(xiàng)目所
購(gòu)臵的勞保用品和預(yù)付的供應(yīng)商的設(shè)備款。
對(duì)工程物資中核算的 100 萬 t/a 電石渣制水泥項(xiàng)目所購(gòu)臵的勞保用
品，評(píng)估人員查閱了勞保用品的購(gòu)臵合同、出入庫領(lǐng)用記錄，由于上述
勞保用品均是近期購(gòu)臵，賬面單價(jià)接近基準(zhǔn)日市場(chǎng)價(jià)格，以實(shí)際數(shù)量乘
以賬面單價(jià)確定評(píng)估值。
對(duì)工程物資中核算的預(yù)付設(shè)備款，評(píng)估人員查閱了相關(guān)材料采購(gòu)合
同或供貨協(xié)議，了解了評(píng)估基準(zhǔn)日至評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)日期間已接受的服務(wù)
和收到的貨物情況。經(jīng)核實(shí)，預(yù)付設(shè)備款中未發(fā)現(xiàn)供貨單位有破產(chǎn)、撤
銷或不能按合同規(guī)定按時(shí)提供貨物等情況，故以核實(shí)后賬面值作考慮適
當(dāng)?shù)馁Y金成本作為評(píng)估值。
3、負(fù)債
檢驗(yàn)核實(shí)各項(xiàng)負(fù)債在評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的實(shí)際債務(wù)人、負(fù)債額，以評(píng)
估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)所有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估
值。
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八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^程和情況
整個(gè)評(píng)估工作分四個(gè)階段進(jìn)行：
(一)評(píng)估準(zhǔn)備階段
1、2012 年 10 月 25 日，委托方在國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有
限公司召集本項(xiàng)目各中介協(xié)調(diào)會(huì)，有關(guān)各方就本次評(píng)估的目的、評(píng)估基
準(zhǔn)日、評(píng)估范圍等問題協(xié)商一致，并制訂出本次資產(chǎn)評(píng)估工作計(jì)劃。
2、配合被評(píng)估單位進(jìn)行資產(chǎn)清查、填報(bào)資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)明細(xì)表等工
作。2012 年 10 月底，評(píng)估項(xiàng)目組人員對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)進(jìn)行了詳細(xì)了解，
布臵資產(chǎn)評(píng)估工作，協(xié)助被評(píng)估單位進(jìn)行委托評(píng)估資產(chǎn)申報(bào)工作，收集
資產(chǎn)評(píng)估所需文件資料。
(二)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估階段
項(xiàng)目組現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估階段的時(shí)間為 2012 年 10 月 28 日至 2012 年 11 月 8
日，主要工作如下：
1、聽取委托方及被評(píng)估單位有關(guān)人員介紹企業(yè)總體情況和被評(píng)估
資產(chǎn)的歷史及現(xiàn)狀，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營(yíng)狀況、固定資產(chǎn)技術(shù)狀
態(tài)等情況。
2、對(duì)被評(píng)估單位提供的資產(chǎn)清查評(píng)估申報(bào)明細(xì)表進(jìn)行審核、鑒別，
并與被評(píng)估單位有關(guān)財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題協(xié)同被評(píng)估
單位做出調(diào)整。
3、根據(jù)資產(chǎn)清查評(píng)估申報(bào)明細(xì)表，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查核
實(shí)，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨類實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了抽查盤點(diǎn)。
4、查閱收集被評(píng)估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件。
5、根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)的實(shí)際狀況和特點(diǎn)，確定各類資產(chǎn)的具體評(píng)估
方法。
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6、對(duì)在建開發(fā)項(xiàng)目，了解項(xiàng)目立項(xiàng)審批、項(xiàng)目可研、初步設(shè)計(jì)、
項(xiàng)目建設(shè)、等情況，收集相關(guān)資料;對(duì)主要設(shè)備，查閱了技術(shù)資料、決
算資料和竣工驗(yàn)收資料;對(duì)通用設(shè)備，主要通過市場(chǎng)調(diào)研和查詢有關(guān)資
料，收集價(jià)格資料。
7、對(duì)被評(píng)估單位提供的權(quán)屬資料進(jìn)行查驗(yàn)。
8、對(duì)評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)及負(fù)債，在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上做出初步評(píng)
估測(cè)算。
(三)評(píng)估匯總階段
2012 年 11 月 8 日至 11 月 9 日對(duì)各類資產(chǎn)評(píng)估及負(fù)債審核的初步結(jié)
果進(jìn)行分析匯總，對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行必要的調(diào)整、修改和完善。
(四)提交報(bào)告階段
在上述工作基礎(chǔ)上，起草資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，與委托方就評(píng)估結(jié)果交換
意見，在全面考慮有關(guān)意見后，按評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告三審制度
和程序?qū)?bào)告進(jìn)行反復(fù)修改、校正，最后出具正式資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
本階段的工作時(shí)間為 2012 年 11 月 9 日至 11 月 11 日。
九、評(píng)估假設(shè)
本次評(píng)估中，評(píng)估人員遵循了以下評(píng)估假設(shè)：
(一)一般假設(shè)
1、交易假設(shè)
交易假設(shè)是假定所有待評(píng)估資產(chǎn)已經(jīng)處在交易的過程中，評(píng)估師根
據(jù)待評(píng)估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場(chǎng)進(jìn)行估價(jià)。交易假設(shè)是資產(chǎn)評(píng)估得
以進(jìn)行的一個(gè)最基本的前提假設(shè)。
2、公開市場(chǎng)假設(shè)
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公開市場(chǎng)假設(shè)，是假定在市場(chǎng)上交易的資產(chǎn)，或擬在市場(chǎng)上交易的
資產(chǎn)，資產(chǎn)交易雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場(chǎng)信息的機(jī)會(huì)
和時(shí)間，以便于對(duì)資產(chǎn)的功能、用途及其交易價(jià)格等做出理智的判斷。
公開市場(chǎng)假設(shè)以資產(chǎn)在市場(chǎng)上可以公開買賣為基礎(chǔ)。
3、資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)
資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是指評(píng)估時(shí)需根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)按目前的用途和
使用的方式、規(guī)模、頻度、環(huán)境等情況繼續(xù)使用，或者在有所改變的基
礎(chǔ)上使用，相應(yīng)確定評(píng)估方法、參數(shù)和依據(jù)。
(二)特殊假設(shè)
1、本次評(píng)估假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不變，國(guó)家現(xiàn)行的宏觀
經(jīng)濟(jì)不發(fā)生重大變化;
2、企業(yè)所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及所執(zhí)行的稅賦、稅率等政策無重
大變化;
3、企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)管理班子盡職，并繼續(xù)保持現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)管理模
式;
4、本次評(píng)估的各項(xiàng)資產(chǎn)均以評(píng)估基準(zhǔn)日的實(shí)際存量為前提，有關(guān)
資產(chǎn)的現(xiàn)行市價(jià)以評(píng)估基準(zhǔn)日的國(guó)內(nèi)有效價(jià)格為依據(jù);
5、本次評(píng)估假設(shè)委托方及被評(píng)估單位提供的基礎(chǔ)資料和財(cái)務(wù)資料
真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;
6、評(píng)估范圍僅以委托方及被評(píng)估單位提供的評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)，未
考慮委托方及被評(píng)估單位提供清單以外可能存在的或有資產(chǎn)及或有負(fù)
債;
7、本次評(píng)估測(cè)算的各項(xiàng)參數(shù)取值不考慮通貨膨脹因素的影響。
當(dāng)上述條件發(fā)生變化時(shí)，評(píng)估結(jié)果一般會(huì)失效。
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十、評(píng)估結(jié)論
采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法對(duì)國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)
保建材分公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行評(píng)估得出的評(píng)估基準(zhǔn)日 2012 年 10
月 31 日的評(píng)估結(jié)論如下：
資產(chǎn)賬面價(jià)值 6，508.02 萬元，評(píng)估值 6，521.09 萬元，評(píng)估增值 13.07
萬元，增值率 0.2%。
負(fù)債賬面價(jià)值 6，508.02 萬元，評(píng)估值 6，508.02 萬元，無增減值。
凈資產(chǎn)賬面價(jià)值 0.00 萬元，評(píng)估值 13.07 萬元，評(píng)估增值 13.07 萬
元。
各類資產(chǎn)評(píng)估情況見下表：
表 10-1資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表
被評(píng)估單位：寧東環(huán)保建材分公司評(píng)估基準(zhǔn)日：2012 年 10 月 31 日金額單位：人民幣萬元
項(xiàng)目賬面價(jià)值評(píng)估價(jià)值增減值增值率%
流動(dòng)資產(chǎn)39.1039.380.280.72
非流動(dòng)資產(chǎn)6，468.926，481.7112.790.20
其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn)43.8044.080.280.64
在建工程5，186.745，190.213.470.07
工程物資1，238.391，247.429.030.73
無形資產(chǎn)
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
資產(chǎn)總計(jì)6，508.026，521.0913.070.20
流動(dòng)負(fù)債6，508.026，508.02--
非流動(dòng)負(fù)債---
負(fù)債合計(jì)6，508.026，508.02--
凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)-13.0713.07
即在評(píng)估基準(zhǔn)日，國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保
建材分公司的凈資產(chǎn)價(jià)值為人民幣 13.07 萬元。
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十一、特別事項(xiàng)說明
(一) 產(chǎn)權(quán)瑕疵事項(xiàng)
2012 年 10 月 25 日，國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司與靈武
市國(guó)土資源局簽訂了《國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》，并足額繳納了
出讓金，用于寧東環(huán)保建材分公司在建 100 萬噸電石渣制水泥工程項(xiàng)目
所占的土地。但國(guó)有土地使用證尚在辦理之中。由于該土地出讓金是
2012 年 10 月 25 日繳納，企業(yè)仍在在建工程—預(yù)付其他工程款中核算，
其繳納的出讓金就是當(dāng)前基準(zhǔn)日的價(jià)格水平，評(píng)估時(shí)按照賬面值保留。
(二) 未決事項(xiàng)、法律糾紛等不確定因素
本次評(píng)估不存在未決事項(xiàng)、法律糾紛等不確定因素
(三)重大期后事項(xiàng)
期后事項(xiàng)是指評(píng)估基準(zhǔn)日之后出具評(píng)估報(bào)告之前發(fā)生的重大事項(xiàng)。
本次評(píng)估不存在重大期后事項(xiàng)。
(四)其他需要說明的事項(xiàng)
1、本次評(píng)估時(shí)，評(píng)估重臵價(jià)值中不含設(shè)備購(gòu)臵的增值稅。資產(chǎn)處
臵時(shí)雙方協(xié)商的稅費(fèi)承擔(dān)將可能影響資產(chǎn)價(jià)值。
2、本次評(píng)估中對(duì)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)定是假設(shè)增資后新公司后在納
稅權(quán)利和義務(wù)可轉(zhuǎn)移的情況下進(jìn)行評(píng)估的，如果與稅務(wù)部門認(rèn)定存在差
異，評(píng)估結(jié)果應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，最終影響凈資產(chǎn)3.55萬元。
3、評(píng)估師和評(píng)估機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任是對(duì)本報(bào)告所述評(píng)估目的下的資
產(chǎn)價(jià)值量做出專業(yè)判斷，并不涉及到評(píng)估師和評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)評(píng)估目的
所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為做出任何判斷。評(píng)估工作在很大程度上，依賴于委托
方及產(chǎn)權(quán)持有者提供的有關(guān)資料。因此，評(píng)估工作是以委托方及被評(píng)估
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單位提供的有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為文件，有關(guān)資產(chǎn)所有權(quán)文件、證件及會(huì)計(jì)憑證，
有關(guān)法律文件的真實(shí)合法為前提。
4、評(píng)估師未對(duì)設(shè)備在評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)的技術(shù)參數(shù)和性能做技術(shù)檢測(cè)，
評(píng)估師在假定被評(píng)估單位提供的有關(guān)技術(shù)資料和運(yùn)行記錄是真實(shí)有效
的前提下，在未借助任何檢測(cè)儀器的條件下，通過實(shí)地勘察作出判斷。
5、本次評(píng)估范圍及采用的由委托方及被評(píng)估單位提供的數(shù)據(jù)、報(bào)
表及有關(guān)資料，委托方及被評(píng)估單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)
責(zé)。
6、評(píng)估報(bào)告中涉及的有關(guān)權(quán)屬證明文件及相關(guān)資料由委托方及被
評(píng)估單位提供，委托方及被評(píng)估單位對(duì)其真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。
7、在評(píng)估基準(zhǔn)日以后的有效期內(nèi)，如果資產(chǎn)數(shù)量及作價(jià)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生
變化時(shí)，應(yīng)按以下原則處理：
(1)當(dāng)資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)原評(píng)估方法對(duì)資產(chǎn)數(shù)額進(jìn)行
相應(yīng)調(diào)整;
(2)當(dāng)資產(chǎn)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化、且對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生明顯影響
時(shí)，委托方應(yīng)及時(shí)聘請(qǐng)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)重新確定評(píng)估價(jià)值;
(3)對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日后，資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的變化，委托方在資
產(chǎn)實(shí)際作價(jià)時(shí)應(yīng)給予充分考慮，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
十二、評(píng)估報(bào)告使用限制說明
(一)本評(píng)估報(bào)告只能用于本報(bào)告載明的評(píng)估目的和用途。同時(shí)，
本次評(píng)估結(jié)論是反映評(píng)估對(duì)象在本次評(píng)估目的下，根據(jù)公開市場(chǎng)的原則
確定的現(xiàn)行公允市價(jià)，沒有考慮將來可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜，以及
特殊的交易方可能追加付出的價(jià)格等對(duì)評(píng)估價(jià)格的影響，同時(shí)，本報(bào)告
也未考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其它不可抗力
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對(duì)資產(chǎn)價(jià)格的影響。當(dāng)前述條件以及評(píng)估中遵循的持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則等其它
情況發(fā)生變化時(shí)，評(píng)估結(jié)論一般會(huì)失效。評(píng)估機(jī)構(gòu)不承擔(dān)由于這些條件
的變化而導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失效的相關(guān)法律責(zé)任。
本評(píng)估報(bào)告成立的前提條件是國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限
公司與中國(guó)石化長(zhǎng)城能源化工有限公司此次煤化工整合重組的經(jīng)濟(jì)行
為符合國(guó)家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，并得到有關(guān)部門的批準(zhǔn)。
(二)本評(píng)估報(bào)告只能由評(píng)估報(bào)告載明的評(píng)估報(bào)告使用者使用。評(píng)
估報(bào)告的使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方許可，本評(píng)估機(jī)構(gòu)不會(huì)隨意
向他人公開。
(三)未征得本評(píng)估機(jī)構(gòu)同意并審閱相關(guān)內(nèi)容，評(píng)估報(bào)告的全部或
者部分內(nèi)容不得被摘抄、引用或披露于公開媒體，法律、法規(guī)規(guī)定以及
相關(guān)當(dāng)事方另有約定的除外。
(四)評(píng)估結(jié)論的使用有效期：根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的相關(guān)規(guī)定，
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告須經(jīng)備案后使用，經(jīng)備案后的評(píng)估結(jié)果使用有效期一年，
自評(píng)估基準(zhǔn)日 2012 年 10 月 31 日起，至 2013 年 10 月 30 日止。超過一
年，需重新進(jìn)行評(píng)估。
十三、評(píng)估報(bào)告日
評(píng)估報(bào)告日為二〇一二年十一月十一日。
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評(píng)估機(jī)構(gòu)法定代表人：
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
二O一二年十一月十一日
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備查文件目錄
1、經(jīng)濟(jì)行為文件(復(fù)印件);
2、國(guó)電英力特能源化工集團(tuán)股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司基
準(zhǔn)日審計(jì)報(bào)告(復(fù)印件);
3、委托方及被評(píng)估單位企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件);
4、評(píng)估對(duì)象涉及的主要權(quán)屬證明資料(復(fù)印件);
5、委托方及被評(píng)估單位承諾函;
6、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師承諾函;
7、中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件);
8、中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司資產(chǎn)評(píng)估資格證書(復(fù)印件);
9、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格證書(復(fù)印件)。
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