審計實施方案15篇【必備】
為了確保工作或事情能高效地開展，時常需要預先制定一份周密的方案，方案是從目的、要求、方式、方法、進度等方面進行安排的書面計劃。方案應該怎么制定呢？下面是小編整理的審計實施方案，希望對大家有所幫助。
審計實施方案1
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風險的評估
（一）確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
�。ǘ⿲徲嬶L險的評估
本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。
通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1. 資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；
2. 審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據受托工程項目的具體專業特點，確定人員組成及分工；
一般組成：
組長1人；負責組織、協調、指揮；
專業小組長若干人；負責各專業小組的組織、協調、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出
現的技術問題；
專業小組成員若干人；在小組長的.安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。
2、企業內部質量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業分配審計任務，主審具體業務，復核項目組其它人員的審核結論，協調與建設方、監理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
②項目組成員的工作職責：協助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。
二、方法內容措施
1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價咨詢業務操作指導規程》、《工程造價咨詢單位執業行為準則》的要求建立三級復核的業務質量控制體系，對于任何成果文件都要經過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現場工作期間不單獨個人行動；
b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監理、業主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開執業。
2、審計工作進度計劃：
根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進度計劃：
①工作規模在1000萬元以內，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
3、審計工作流程
審計實施方案2
一、服務信息
目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽訂已經結束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。
二、主要工作
1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理，材料設備采購，價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。
2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象。重點檢查：①工程進度。②合同實質多款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。
3、檢查項目概算執行情況。
4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。
5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。
6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。
7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程量進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。
8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生�，F場資料月清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。
9、負責向業主單位，施工單位，監理單位審傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。
10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。
三、主要措施
工程實驗階段是整個項目建設過程中時間跨度最長，變化最多的'階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制。
�。ㄒ唬﹨⑴c施工圖紙會審
了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會單內容進行造價評估，對于不合格的內容提出參考意見。
�。ǘ⿲κ┕そM織設計進行評估
對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。
�。ㄈ┕こ踢M度款支付控制
根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。
�。ㄋ模┕こ淘O計變更的審計與控制
1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行，最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：
A、對于工面層原設計不能保證質量，設計遺漏和錯誤以及與現場不符，無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。
B、對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠價產生的損失加以比較，提出合理化建議。
C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。
2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生。
3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景，變更產生的時間、參與人、工程部位、技術單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。
4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：
①設計變更是否已全部實施。若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。
�、谌舭l生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。
③特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。
5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任�？赡艿那闆r有以下幾種：
①若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的設計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。
�、谌粲捎诒O理單位的失職或錯誤指揮造成的設計變更應有監理單位承擔一定費用。
③由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。
�、苡捎谑┕挝坏脑颍┕げ划敾蚴┕ゅe誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。
�。ㄎ澹⿲こ毯炞C單進行計量與評估
為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整，工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。
在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點進行控制：
1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導，合同中沒有約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。
2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。
3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。
4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。
5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。
真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。
審計實施方案3
一、 組織機構 1、 機構框圖
2、 企業內部質量管理體系 二、 方法內容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進度計劃 3、審計工作流程
4、 項目組人員（含項目負責人）崗位職責 5、 審計工作的內容、方法和措施
6、 有針對政府投資特點應采取的重點控制方法和措施……
審 計 實 施 方 案
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據受托工程項目的具體專業特點，確定人員組成及分工； 一般組成：
組長1人；負責組織、協調、指揮；
專業小組長若干人；負責各專業小組的組織、協調、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出
現的技術問題；
專業小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。
2、企業內部質量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業分配審計任務，主審具體業務，復核項目組其它人員的審核結論，協調與建設方、監理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
�、陧椖拷M成員的工作職責：協助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。
二、方法內容措施 1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價咨詢業務操作指導規程》、《工程造價咨詢單位執業行為準則》的要求建立三級復核的業務質量控制體系，對于任何成果文件都要經過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的.簽發三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現場工作期間不單獨個人行動；【財務審計實施方案】
b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監理、業主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開執業。 2、審計工作進度計劃：
根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進度計劃： ①工作規模在1000萬元以內，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
3、審計工作流程（詳見流程圖）
基本工作流程圖
審計實施方案4
根據《中華人民共和國審計法》第二十七條規定和我局20xx年度審計項目計劃，結合調查了解的情況，現制定市本級20xx年度戰略性新興產業專項資金審計調查實施方案。
一、審計調查的目標
圍繞市政府加快培育和發展戰略性新興產業的發展重點和主要目標，以資金為主線，以享受戰略性新興產業專項資金的企業為基點，摸清越城區和市直各開發區（新區、新城）貫徹落實市政府加快培育和發展戰略性新興產業決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰略性新興產業財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發展我市戰略性新興產業，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發揮審計服務發展、服務社會的作用。
二、審計調查的范圍和對象
此次專項審計調查的范圍是20xx年度市本級戰略性新興產業專項資金的分配、管理和使用情況。審計調查對象主要涉及經信委、財政、越城區及市直各開發區（新區、新城）等政府職能部門，以及市本級戰略性新興產業專項資金涉及的重點單位、重點企業和重點工程項目。
三、審計調查的內容和重點
此次審計調查將重點關注政策措施的落實執行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領、損失浪費和侵害企業利益等違法違規問題，促進我市戰略性新興產業專項資金使用目標的實現。
（一）戰略性新興產業工作開展情況。
1.戰略性新興產業工作的進展情況。依據《關于加快紹興市戰略性新興產業發展的若干政策意見》（紹市委發〔20xx〕13號）文件精神，調查了解各政府部門貫徹落實相關政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰略性新興產業專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務賬本資料，重點調查市財政20xx年財政預算安排的市級級戰略性新興產業專項資金的總量、越城區及市直各開發區（新區、新城）切塊資金支出去向及成效。調查了解越城區及市直各開發區（新區、新城）多渠道籌措戰略性新興產業配套資金的情況。
�。ǘ⿷鹇孕孕屡d產業專項資金分配、管理情況。
1.市本級財政及相關管理部門分配專項資金的情況。根據《紹興市本級戰略性新興產業專項資金使用管理辦法（試行）》重點檢查：
�。�1）專項資金的分配依據是否充分，按照“客觀公正、擇優支持、依法合規、科學管理”的申報原則，檢查享受補貼企業是否為符合要求的工業企業，項目是否符合《紹興市戰略性新興產業重點領域導向目錄》及其國務院、省政府明確的工業類戰略性新興產業導向目錄所對應的相關項目和海洋新興產業投資項目；
（2）檢查專項資金分配數據是否真實準確，是否按標準進行補助；
�。�3）檢查專項資金分配重點是否突出，是否有利于產業結構調整和優化升級，是否對行業發展有較大帶動作用；
（4）檢查專項資金申報管理是否規范，企業申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴格，程序是否合規，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關不嚴，造成虛報冒領等問題。
2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預算安排不科學合理、撥付不及時等問題；擠占專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規劃或批準的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。
3.創業投資引導基金投資管理情況。檢查市本級創業投資引導基金到位情況，重點檢查切塊到越城區和市直開發區（新區、新城）的創業投資引導基金投資管理情況，是否成產了戰略性新興產業投資公司，對外投資是否符合政策要求。
�。ㄈ⿷鹇孕孕屡d產業專項資金使用及績效情況。
1.審計調查享受專項資金補貼的項目承擔企業使用專項資金情況。重點關注項目的真實性，調查企業單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設內容和標準，虛報冒領，騙（套）取專項資金的問題。
2.調查專項資金的使用是否�？顚Ｓ�，有無擠占挪用、貪污私分等問題。
3.調查專項資金使用績效。項目執行能否達到預期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費的問題。
四、審計調查工作要求
1．準備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計組，調查了解被審計項目基本情況，確定審計目標和審計內容與重點，編制審計實施方案,擬寫審計通知書。
2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據審計實施方案確定的審計內容和重點開展審計調查工作，要求根據各自的.分工，認真做好審計事項的取證和審計證據的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內容編制好審計工作底稿。
3．終結階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據需要做好有關審計工作底稿的補證工作；并撰寫審計報告（征求意見稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面意見。按規定履行復核程序，向市審計局提交審計報告等審計結果文書的代擬稿。
五、審計調查組成員及分工
本次審計調查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調查組長由高江強擔任，全面負責對審計項目的組織、安排和協調工作，負責撰寫審計報告，并負責審計項目材料的歸檔工作。
朱國偉同志主要負責調查戰略性新興產業工作開展情況。
高江強同志主要負責調查戰略性新興產業專項資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負責調查戰略性新興產業專項資金使用及績效情況。
審計組在實施審計過程中，可采取財務審計與績效分析相結合的方式，并在此基礎上全面實施計算機審計。如果發現審計實施方案中有不適應實際需要的內容時，可以根據具體情況按照規定的審批手續及時進行修改和補充。
以上審計實施方案，請局領導審批。
審計實施方案5
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發出審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排。根據審計署六號令反映的實施方案從編制條件到質量控制等相關內容，可以看出其在整個控制體系中的重要作用。好的審計實施方案不但是審計質量控制的關鍵環節， 而且也是防范審計風險，提高審計質量的重要保證。在此，筆者結合自己的實際審計工作，談談如何提高審計實施方案的編制質量。
一、仔細研究審計項目，充分開展審前調查
審計實施方案是為審計項目服務的，所以編制審計實施方案必須仔細研究審計項目。一個項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個審計項目實施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實施方案的時候就要把當年財政收支情況、資產、負債的真實性作為審計重點。這樣在具體實施審計時才不會偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實施方案的內容，項目要求程度，關系到實施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實施方案的編制有所偏重。比如交通專項資金使用和管理情況審計，在編制審計實施方案時，就要偏重于揭露和發現專項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。
審計實施方案是部署對被審計單位進行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實。一是在態度上要重視，不能走過程，認真編寫審前調查提綱，合理安排調查時間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關信息。我們在對某單位進行審前調查時，通過與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關資料卻未發現有福利支出，在編制審計實施方案時，將此線索作為一項重點審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務業務管理的有關要求和規定，不但是編寫審計實施方案的前提和基礎，也是提高審計實施方案編寫質量的關鍵環節。
二、力求突出審計重點，科學分解審計內容
所謂審計重點就是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關鍵最為重要的一個單元。全面審計，突出重點就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實施方案時，應該牢牢把握立足全局、突出重點的方向，尤其是要突出重點。如何突出重點?一是對審前調查的資料進行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進行初步測評，排查內控薄弱環節，首先是分析連續性資料，進行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經濟活動中的重要問題和線索，在此基礎上評估審計風險，確定審計重點。
另外還可以充分利用以前審計成果，發現被審計單位存在問題的多發點。也可以查閱與被審計單位行業、性質相同的單位的審計情況，對存在問題進行分析評價，進行橫向對比，發現共性問題，作為編制審計實施方案的重點內容。
審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實施方案的`主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實提高審計實施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學分解。在編制實施方案時可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個審計項目涉及單位多，財政財務收支量大，審計內容多時，如果不加以科學分解，就會導致一是在具體實施中將無法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學分工，落實審計責任，降低審計風險。而科學分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學分類并具體細化， 以利于實際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個方面進行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門按照批準的本級預算，向本級各部門批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門及其他部門依照有關法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產經營收益、專項收入、行政事業性收費、罰沒收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實現。
三、明確落實人員分工，合理設計審計步驟
審計實施方案歸根結底是要靠審計人員來實施的，所以科學編制審計實施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質量、減少審計風險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時間要求進行通盤考慮，再根據審計人員的業務特長、專業水平，合理分配審計人員，以待項目實施時，審計工作能協調鋪開，更好完成任務。二是在具體分工時，要根據分解的具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專業勝任能力和職業道德水平，有無需要回避的人際關系等。我們在每年的鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來自各個被審計鄉鎮這一客觀情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長，大大的減少了“說情風”給審計工作帶來的阻力。三是對能應用新的審計技術和審計方法的人員進行合理安排和搭配，使其充分發揮優勢，有利于審計目標的實現。
審計實施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質量進行重點控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實施方案時，要結合審前調查掌握的重要環節、重要問題線索等內容，制訂出詳實完善的審計實施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時要做什么工作等等。同時還要將重要審計事項的查證過程予以細化，并將責任落實到人，以增強實施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實施得心應手，進展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來的審計風險。
最后，在具體實施審計的過程中，要根據實際情況適當調整審計實施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實審計過程中發現的情況未必完全相符，必然會存在著一些沒有考慮到的新情況，所以原來的實施方案未必同審計實際相符合，所以在審計實施過程中要不斷完善和調整審計實施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實施方案的合理性和科學性。同時也要加強審計實施方案某些計劃的保密性，因為審計實施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實施方案中明確了進駐日突擊盤點現金這一情況，不但會使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀性難以保證，而且也會因為實質性錯誤帶來很大的審計風險。
審計實施方案6
根據成都市金堂縣審計局委托，由我公司承擔 “金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計”工作。根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求和金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目工程特點，制訂如下工程結算審計實施方案。
一、工程概況
金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目位于四川省成都市金堂縣三星鎮星月村垃圾處置場內，包含生活垃圾處置場、滲濾液處置站工程，設計規模：進水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠區內部分設施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結合的處理工藝，處理后的出水含達到《生活垃圾填埋場污染控制標準》（GB16889-20xx）表2中的排放標準。工程內容：垃圾場內的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設備安裝施工、設備間的建筑、裝飾以及設施施工、門衛室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設備安裝施工等。
二、人員組織與分工
根據我公司結算審核的三級復核制度，由公司領導牽頭組織經驗豐富的土建、水電、暖通空調等各專業的造價工程師組成工程結算審核組。即：由公司領導牽頭，項目審計組設項目經理1人，項目組長1人，土建專業造價人員1人，安裝專業造價人員2人。具體分工為
各專業的造價工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經理負責檢查復核工程審核質量及與外界一般聯系協調工作；總工程師負責對經項目經理審核后的結算審核報告、結算審核書等進行總體審核和技術把關，涉及造價爭議方面工作的協調管理等；結算報告初稿經總工程師審核無誤后出具并送審計局復核。
項目組人員及工作安排初步如下：
項目經理：劉 萍 工程師 全國造價工程師 手機：xxxxxxxxxxx 項目組長：代孟生 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建專業造價人員負責處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設備間、門衛室的建筑、裝飾項目的竣工結算審計。
安裝專業造價人員負責總平、處理工藝、綜合用房、設備間、門衛室的管道敷設、電纜敷設、設備安裝、系統集成、調試等工程項目的竣工結算審計。
三、審計時間和質量控制
根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計報告。據此，工程結算審核時間安排計劃如下：
我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上25天內完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書商榷意見稿。具體時間安
排：熟悉各項竣工資料3天，進行現場查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價）全部計算時間10天，請施工單位進行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調整3天，我公司內部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見稿并送委托單位復審。
在審計中嚴格按照國家有關政策法規和工程造價管理部門及審計局有關規定執行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過程中發現的問題或資料不齊應及時向委托單位作書面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉交給我公司。
四、工程審計地點和審計方法
1、審計工程量的地點和方式按委托單位要求為就地審計，每天作好審計記錄及工作進展情況，審計中爭議較大的問題及時以書面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經委托單位會審，會審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。
2、審計方法及要求
1）、核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進行工程結算。
2）、審計竣工結算時應核對隱蔽驗收記錄簽字手續是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。
3）、設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經建設、監理單位審查同意、簽證才能列入結算。
4）、竣工結算的工程量應依據竣工圖、設計變更和現場簽證，并按國家統一的計算規則計算工程量。
5）、嚴格按招投標文件及合同，標內工程嚴格執行投標清單單價，標外工程應嚴格審計量、價，標外工程的材料單價按相關規定及合同約定執行。
6）、工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關造價規定嚴格執行。
7）、施工組織措施費嚴格執行《建設工程項目施工安全評價書》中由主管（安檢）部門所評定、核定的分值計取施工組織措施費率。
五、審計目的及審計內容
根據委托單位有關要求，通過對項目工程造價的`真實性、合法性、和效益性進行審計鑒證，保證建設工程造價真實、準確、為工程決算及審計固定資產價值提供依據。
工程結算審計的主要工作內容：對建設單位移交的工程結算書進行審計，重點是依據施工合同、補充協議、竣工圖紙、施工過程中監理與業主審批的簽證和變更文件，對各個分項工程的造價通過詳細的工程量計算、定額套用及有關費用的計取，合理的確定工程造價，并與被審計單位人員進行核對，出具工程造價結算審計報告。
六、審計依據
1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》；
2、建設部（149）號令《工程造價咨詢單位管理辦法》；
3、財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》；
4、金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）
5、招投標書、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場簽證單及工程結算的計量支付依據、計量支付清單等相關資料；
6、施工同期國家有關工程造價和工程結算方面的規定等。
七、工程造價結算審計的重點
工程結算的審計，主要是工程量是否正確、單價是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點，在施工圖的基礎上結合合同、招投標書、招標答疑、協議、會議紀要以及地質勘察資料、工程變更簽證、材料設備價格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關的文件規定進行計算核實，重點及方法如下：
（一） 項目相關資料審查
認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關法律、法規、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關資料，這項工作是開展工程結算審計的法規性依據，往往是審計過程中雙方爭論的原則性問題的支撐文件，應予以高度重視。
審計實施方案7
審計依據《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務收支情況進行審計。
事業單位財務管理五大任務：1、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；2、依法組織收入，努力節約支出；3、建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；4、加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；5、加強對單位經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。因此，審計要圍繞五大任務，安排實施審計，發揮審計免疫系統功能作用。
一、審計目標
通過對某單位20xx年1月至12月財務的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績效工資及職工待遇發放情況；設備物資的采購及管理情況；事業收入及服務費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執行中存在的突出問題，規范管理，保證國有資產的安全，維護人民群眾利益。
二、審計范圍、對象
審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發放，設備物資的采購及管理，事業收入及服務
費收取等情況。必要時，追溯到以前年度。
審計對象：某單位及所屬單位。必要時，可延伸相關單位和個人。
三、審計內容、重點及審計應對措施
�。ㄒ唬⿲徲嬛攸c：20xx年某單位財務收支及相關經濟活動的真實性、合法性、效益性情況；資產（包括貨幣資金、債權、固定資產、材料等）負債（債務）增減變化和原因及真實性、合規合法性情況；重大經濟事項決策情況，特別是醫院的藥品、設備采購、基本建設決策及執行情況；內控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經法規的情況。
�。ǘ⿲徲媰热莺头椒�
1、財務收支審計
（1）收入審計。審查各項收入的真實性、合法性、合規性。具體是：
①檢查審計期各收入項目、收入金額是否真實？有無虛列收入？
�、谑召M項目是否經財政、物價部門的審批？是否符合規定的標準和范圍？有無擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據是否合法？有無使用無效票據（三聯單據收費或作廢收據）收費？ 依據《醫療收費票據使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。
�、鄹鞣N收入是否按規定及時、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問題？
方法步驟：
a 檢查發票管理情況：是否建立了發票領用、開具、結存制度；廢票是否按規定作廢；發票的真實性，是否存在漏稅行為。
b提取單位總賬、明細賬，檢查有關會計科目反映的收入數據以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業務數據導入計算機進行對比，對有疑點的收入將提取收入的原始憑證與賬上數據核對并取證。如存在問題，進行審計查詢。
c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的'比重，比較增幅。
d檢查執收單位和部門的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標準與實際執行情況進行核對。
e提取票據領購登記薄，檢查執收單位和部門的收費票據的領購、保管、使用情況。
f根據審計信息科和收費組長的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監管情況。
�。�2）支出審計。主要檢查相關支出的真實性、合法性、效益性。具體是：
①單位職工工資、獎金、福利待遇發放是否符合有關規定。 ②支出票據是否合規，有無大量和大額白條或不合規票據入賬？
�、蹖徲嬈谫~面實際支出項目及支出數據是否與決算報表一致，有無虛增支出行為？
�、苡袩o虛開套取現金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？
方法步驟：
a 檢查現金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進行評估，檢查原始憑證。
b提取會計賬簿有關支出科目反映的數據，編制審計期預算內外支出總表，摸清單位支出規模并與報表數核對。將結果與年末決算報表比對。
c查閱單位審計期內原始憑證，審查工資、獎金及津貼或實物發放情況。對支出金額較大（特別是超過重要性水平額度的）支出票據，重點檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無經辦人、報銷人、審批人簽字等）。二是證明經濟事項的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗收報告、有無會議記錄或其他有效附件）。三是經濟交易事項、票據獲取合法合規的情況。四是會計科目處理正確情況。
d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關費用包括汽車費用、會議費、招待費的支出規模。（必要時列表統計或取證）。
e檢查單位的基本建設支出情況：一是�？顚Ｓ玫那闆r（有無截留、挪用、擠占行為）。二是專項資金支出項目的決策、報批、實施、驗收、結算、付款等各個程序的手續完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關檔案資料的建立和保管情況。
2、資產（包括貨幣資金、固定資產、材料等）審計
審查資產的真實性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無違規侵占國家財產的行為？有無違規購置固定資產的行為？
�。�1）貨幣資金審計
檢查資金的安全性。重點檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質以及撥款方式進行核算與管理；有無出租、出借或轉讓銀行賬戶等違規問題；票據管理是否符合有關規定？二是現金的管理、使用是否遵守《現金管理條例》的有關規定；現金收入、支出、結余是否真實、正確？
方法步驟：
�、� 結合現金日記賬，突擊盤點庫存現金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經
審計實施方案8
為切實加強對集體財務管理和監督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據《 xxx人民政府辦公室關于印發第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務管理工作實際，特制定本方案。
一、審計目的
通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉農村財務管理工作規范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。
二、審計對象
村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。
三、審計內容
1、集體資產的管理使用情況;
2、財務預決算;
3、財務收支;
4、生產經營;
5、項目建設的發包管理;
6、集體的債權、債務;
7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;
8、物資使用;
9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項);
10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。
四、審計依據
主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規進行審計。
五、審計范圍
審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據具體情況追溯和延伸。
六、審計方式
主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公示，五天內對公示結果無異議的，維持原審計;
若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進行審計。
七、審計時間
從20xx年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。
八、審計要求
1、鄉審計小組實施審計要以會計制度和財經法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。
2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。
3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。
4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領導小組辦公室(縣農業局農經站)。
九、組織領導
根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業局及相關部門負責全縣業務指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計�？h成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業局農經站。
在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人的黨紀政紀處分;
涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的.法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。
十、工作安排
(一)準備階段(9月10日——15日)
1、建立審計領導工作機構
為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。
2、制定具體審計實施方案
各鄉要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。
(二)實施階段(9月15日——9月21日)
根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。
1、進行初步調查，收集有關資料;
2、總體評價村級財務運行情況;
3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據;
4、做好審計工作記錄;
5、整理匯總審計工作底稿;
(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)
各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業務主管部門。
審計實施方案9
(一)、審計方案
如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師;
2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;
3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎;
4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現場配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經濟簽證、洽商、補充協議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續相關資料，做好實況記錄，掌握現場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資料，解決現場遇到的有關問題，并做好現場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業主、監理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業主提交初審結果。
4、竣工結算會審：
初審完畢后進入會審階段。由業主(監理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結算文件。對有爭議的問題，將協調有關各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協助業主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內容
1、復核經建設監理單位確認的施工圖預算;
2、對整個項目進行施工階段的現場跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的`經濟技術方案;
5、復核監理單位投資控制計劃;
6、提供有關工程投資方面的咨詢;
7、復核工程經濟簽證;
8、復核經建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動態控制工程款撥付提供參考意見;
9、為保證工程節約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯達鋼筋統計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經濟簽證;
6、材料簽價單;
7、月結算(月報量);
8、已審批的施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協議;
11、中標通知書、投標書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢后再經我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業咨詢服務。給業主當好參謀，維護好業主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。
審計實施方案10
我是年十一月三十日因換屆調任綏濱縣檢察院任檢察長職務的，至今已有一年半有余，在這次“轉、樹、促”活動中，通過認真學習縣委書記楊賀新、縣委副書記、縣長康曉峰等領導的講話，在“轉”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實現“強縣富民”目標做貢獻的自覺性進一步增強。
按照縣委“轉、樹、促”活動查擺階段的要求，我院召開了全院干警分析會，在執法思想、工作作風、履職能力、遵章守紀等方面進行了認真查擺，共寫出個人分析材料29份，學習心得29篇。
通過查擺，我帶頭就產生問題的原因進行了深入剖析，查找了在學習、執法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。
為繼續深入開展“轉、樹、促”活動，根據查擺出的問題，整改措施如下：
檢察機關作為法律監督機關，既要勇于監督別人，也要勇于接受別人監督，嚴格做好自身監督。
因此，我個人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。
一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學習、善思考，做思想上的帶頭人。
古人云：學而不思則罔，思而不學則殆。
一個不學無術的人不可能成為思想高尚的`人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。
因此我要通過學習來不斷的提高自己、充實自己、豐富自己，增強自己的人格魁力和吸引力，進而團結、帶領大家一道為實現綏濱檢察振興與發展而努力。
既要學習政治理論、黨的路線方針政策，提高政策覺悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書本學習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向實踐學習，增強自己的才干，提高自己的能力;既要向先進典型學習，更要虛心向同志們學習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。
要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺接受縣委和市院的領導，重大問題和疑難案件要主動向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。
二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領導班子建設。
隊伍建設是根本，領導班子建設是關鍵。
只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。
領導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺為人民掌好權、執好法。
要牢固樹立科學發展觀和正確的政績觀，不斷提高自身的素質和修養，不斷提高領導水平和法律監督能力，努力使自己成為時代需要的合格領導者。
三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專業化建設。
當前，法律監督工作面臨的執法環境越來越復雜，執法任務越來越繁重、執法工作越來越專業，檢察人員如果沒有足夠的法律專業素養，僅憑熱情、靠經驗執法辦案是難以勝任的。
要大力加強檢察隊伍專業化建設，圍繞提高法律監督能力，進一步建立健全符合法律監督工作實際、具有檢察機關特色的教育培訓機制，切實加強對檢察人員的專業化教育培訓。
要大力倡導學習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學習，真正在全院形成刻苦鉆研法學理論和檢察業務的良好風氣。
要高度重視人才隊伍建設，創新引進機制，優化培養環境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養更多具有精深法律功底、豐富實踐經驗的專業人才，切實提高法律監督能力和監督水平。
四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業道德建設。
對檢察人員來說，如果自身不過硬，不依法辦案，不公正執法，就沒資格監督別的部門，就不可能為人民掌好權，執好法，維護司法公正和社會正義更無從談起。
抓好職業道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。
因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業道德建設，狠抓紀律作風建設和反腐倡廉建設，把檢察職業道德建設與執法規范建設緊密結合起來，把檢察職業道德的基本要求變成執法、司法工作的規則、機制，進一步提升檢察機關的執法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會公平正義的守護者。
五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監督制約機制建設。
作為監督者，必須首先接受監督。
否則，監督就不會有公信力，檢察權還會被濫用。
要自覺把法律監督工作置于黨的領導和人大的監督之下，自覺接受政協民主監督、人民群眾監督、新聞輿論監督，真正以公開促公正，以公正贏得公信，樹立檢察機關和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。
對于關鍵執法崗位、一線執法人員，要強化監督制約，堅決防止執法不公、不廉問題的發生。
要不斷探索和完善對檢察權運行實施監督的有效機制和制度體系，加大對執法過錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關自身執法活動全過程、全方位的監督。
做到自身正、自身硬、自身凈是一項長期的任務，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業務精通、作風優良、執法公正的隊伍，為開創中國特色社會主義檢察事業新局面作出新貢獻。
審計實施方案11
根據xxx《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。
一、整改內容
本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、xxx重點檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權審計)，外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計[內審網注:各類審計報告模板 干貨內容可關注公眾號內審網獲取]檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。
二、整改標準
以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。
一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳;
二是涉及主輔關系方面，無償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費;
三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回;
四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理;
五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查;
六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領導
廠部成立審計整改工作領導小組
組長：xxx
副組長：xxx xxx xxx
成員：財務、審計以及各相關業務部門負責人
領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)
1.財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。
2.各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規
和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的.事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室(同時報送電子材料)。
3.報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。
(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)
廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計[內審網注:各類審計報告模板 干貨內容可關注公眾號內審網獲取]整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。
(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
(一)加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
(二)健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。
(三)認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。
(四)加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度建設及執行更加科學、規范、有效，不斷提升企業合規管理水平。
附：審計問題及整改情況自查表(略)
審計實施方案12
為鞏固和深化城鄉環境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛生、文明素質，優化經濟社會發展和人民生活環境，助推我區創建國家衛生城市工作，根據《宜賓市創建國家衛生城市指揮部關于印發<推進國家衛生城市創建工作實施方案>的通知》（宜市創衛指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛生城市標準》，結合我局實際，現就我局推進國家衛生城市創建工作提出以下實施方案：
一、指導思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門協調、群眾動手、科學治理、社會監督、分類指導”的愛國衛生工作方針和“條塊結合、城鄉聯動、整體推進、逐項達標”的原則，對照國家衛生城市標準，進一步整合創建資源，加快城市衛生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學化水平，全面提高城市整體衛生和人民群眾健康水平，努力打造生態宜居、優美宜業、文化宜游的濱江生態園林城市，促進全區經濟社會全面、協調、可持續發展。
二、 創建目標
20xx年11月底前，國家衛生城市創建工作力爭通過省愛衛會初檢，并向全國愛衛會申報；20xx年，通過全國愛衛會對我市創建國家衛生城市的暗訪和技術評估；20xx年，獲得全國愛衛會“國家衛生城市”稱號命名。
三、實施步驟
（一）準備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛生城市標準》和《宜賓市南溪區20xx年創建國家衛生城市指標任務分解表》，針對工作的.重點和難點，制定創衛工作實施方案，全面推進我局國家衛生城市創建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛生城市標準》。
（二）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創衛工作實施方案，全面推進愛國衛生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環境衛生，環境美化，公共場所、生活飲用水衛生，傳染病防治，病媒生物防治等創建工作。
（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛會專家及市、區愛衛主管部門對我局創建國家衛生城市創建工作的技術指導，按照提出的指導意見，逐項整改提高，全面提升創建水平。力爭20xx年11月底前達到創建國家衛生城市要求，通過初檢。
四、重點工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環保節能燈等，使單位公廁干凈整潔，環境舒適。
2、認真做好衛生管理與保持。一是重點治理辦公區域衛生環境，做好各辦公室環境衛生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛生環境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責街面進行衛生大掃除。
3、全面落實“綠美亮工程”。
（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。
�。�2）美化工程：與提升單位整體形象相結合，環境綜合整治要達到凈化、香化、生態化標準，力求人居環境與自然環境的和諧統一。
�。�3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現有照明燈。
4、全面實施“建栽清工程”。
�。�1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。
�。�2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。
�。�3）清：清垃圾、清衛生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認識，加強領導。愛國衛生月活動是促進愛國衛生工作和城鄉環境治理的助推器，是掀起城鄉環境整治的大好時機，單位全體職工務必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛生創建工作不走過場，真正落到實處。
(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發揮各自優勢，廣泛深入地開展衛生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環境整治工作。
審計實施方案13
會計作為一項以提供會計信息為基本職能的專業管理行為，其根本目的在于滿足國家宏觀調控、企業內部經營管理和企業外部相關決策三方面的需要。高質量的會計信息必須滿足真實、相關、及時等要求，其中真實性是最根本的要求。規范的會計基礎工作，真實的會計事項記錄，才能出具真實的會計信息，才能使信息使用者做出合理有效的經濟決策，會計信息真實與否，同時也對會計職業形象產生巨大的影響。
一、會計工作的基礎管理
會計崗位需要有詳細的工作職責劃分，相互協調，相互制約才能確保會計信息來源的準確，一個完善的財務管理大致可以分為：會計主管、出納、核算、財務檔案管理。從體制上相互制約，帳目、資金、物品分管。并有計劃的進行崗位輪換制度，使財會人員熟練各項工作的同時也起著相互監督的作用。帳目、款項、各類事項在正常運行中，必須由專業人員進行監管。
會計主管主要工作負責按照相關法律法規，結合本部門的實際情況，設計具體的財會制度，制定財務運作方案，輔助財務信息使用者做出正確的決策，監督財務流程的正常運行。財會主管有參與經營決策的權利，才能更好的主持財務制定方案，才能更及時準確的核算財務預算。在日常工作中會計主管要善于總結經驗，及時處理工作中發生的各類問題。按時為財務信息使用者提供財務報表，做到數字真實、賬目清晰、計算準確、內容完整。定期做好財務匯總憑證，認真審核各項收支的原始票據，專用資金來往款項做到詳細的及時的清算。做好工作預算，定期組織單位的固定資金和流動資金的清查，核實，確保財務賬目的準確性，加強固定資產和流動資金的管理，提高資金利用率。為會計信息使用者提供真實可靠的會計信息資料。
根據本單位的經營狀況擬訂一套完善的《貨幣資金內部會計控制實施辦法》。出納的工作就是要依據這個資金控制辦法對各項資金的往來、辦理款項、銀行結算、支票規范使用、保管庫存現金、相關印章。工作務必細致認真，根據辦理的收款憑證，詳細按順序登記，現金和賬面的余額要及時和相關部門核對。遇到未達款項要及時查詢，杜絕空頭支票。支票上注明款項用途、簽發時間、所屬單位、規定限額、預定期限。對填寫錯誤的支票要及時加蓋“作廢”印章，與存根統一保存。對丟失的支票及時到銀行掛失。保管現金的數目要準確，保管好密碼柜的鑰匙和密碼，不得隨意轉交。在登記注銷支票的時候，嚴格控制印章管理，按照規定的用途使用。設立單獨帳薄進行支票管理登記，領用、注銷必須手續齊全。嚴格按照國家相關法律規定辦理現金收付，審核審批票據真實。對于大筆資金項目必須交與會計主管人員審核簽字蓋章，才能辦理。財務手續齊全，發票上經手人、驗收人、審批人簽字方可入帳。做好每日的現金盤存工作，做好現金結報單。及時上交每日資金報表，和銀行存款報表。出納工作是財會最基礎的工作，在處理每一項業務的時候必須要做到準確無誤。
核算的工作范圍包含固定資產核算、存貨核算、成本核算、來往賬目核算、利潤核算、涉稅業務核算、等幾個方面。做好核算工作才是在會計基礎工作上提升會計信息質量的直接途徑。輕點盤活固定資產，是資本運作的固有方式，它需要一些準確的數據做依托，這就是資產核算的價值。存貨核算的準確性直接影響一個部門的投入產出的比例是否科學的沿著盈利的目標前進，實事求是的核算，不夸大，不隱瞞，才能給信息的使用者提供準確的信息，才能使決策者有正確的工作指導方向。成本核算的意義在于產品的價值，產成品過程中的消耗，報廢，投入的人力物力，和利潤是否可以成正比，盈利的目標和真實的成本是不可分割的。來往賬目的核算，從實際意義上來談，這個核算項目是人員、物流管理的一個分支。做核算工作，雖不像決策者一樣有決定權，但是決策者在做一項決定的時候離不開財務報表上的每一個數據。財務信息的真實性完全是依賴核算這項工作來把關的。利潤核算和涉稅核算是最容易犯錯的項目，有的部門為了節約開銷就會在偷稅漏稅上下功夫。由于一些企業的經營者自迅速膨脹，會計人員的利益直接與企業利益密切關系。經常出現違規操作的現象。為了使行業走向正軌，核算員在具有一定職業操守的同時也要求有較高的專業技能，熟練掌握辦理納稅的基礎事務、增值稅核算與申報、消費稅核算與申報、營業稅核算與申報、土地稅核算與申報、財產行為稅核算與申報……等會計核算知識和操作規范。才能更好的服務于社會。
會計主管、出納、核算的工作是會計工作的基礎，為了進一步統籌管理在這里我們要單獨設立財務檔案管理機構�？梢苑奖銜嬓畔⑹褂谜唠S時親自審閱財務狀況，給財務監管機構提供便捷的監管方式。通過規章制度約束財務管理，提高會計信息的真實性，可靠性。提高會計信息的質量的.方式在于會計基礎工作的準確性。財務基礎工作在科學高效的管理模式下才能相互制約，用準確的會計信息服務于社會，推動社會經濟發展。會計檔案是會計工作的重要歷史資料。會計檔案的保管必須齊全，不僅包括會計憑證類、會計賬簿類和財務報告類，還應包括銀行存款余額調節表，銀行對賬單等其他重要的會計專業資料。規范化的會計檔案管理，不僅外觀美觀，同時極大地提高了其利用效果。企業應當對每年形成的會計檔案按類別統一格式和規格裝訂，達到整齊劃一，有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
做好會計基礎工作是會計工作正常有序、會計工作秩序規范化的需要，是提供真實可靠財務數據的基本保證，如果沒有健全的會計基礎工作，收集、處理、利用和提供會計信息就會失去其可靠性，會計工作水平也就無法提高。并且做好會計基礎工作是改善經營管理、促進經濟健康持續穩定發展的需要。隨著經濟的發展，會計工作在企業中的地位日趨重要，而會計基礎工作又是會計工作的基本環節。試想，如果發票沒有按規定審核、會計憑證填制不合規范、會計賬簿設置不合理，那么會計報表就不能及時、真實、客觀、完整的反映一個單位的經營成果，就會影響到經營者的決策，影響到會計資料使用者對會計資料的及時了解和利用。影響到會計資料在改善經營管理、加強內部控制、防范經營風險等方面功能作用的發揮。
我們必須切實重視會計基礎工作，為使財務管理制度化、規范化、建立健全內部會計管理制度就顯得尤為重要。建立健全內部會計管理制度，是貫徹執行會計法律、法規、規章制度，保證會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。規范會計基礎工作就要做到依法記帳、算帳、報帳，實現會計工作秩序的根本好轉和水平的不斷提高，進一步拓展會計管理職能，更好地為加強經濟管理，提高經濟效益服務，為發展市場經濟服務，逐步建立適應社會主義市場經濟要求的會計運行機制，保證會計工作規范有序和工作質量的不斷提高。
二、財務工作者的基本素質制約著會計信息質量
財務工作管理中，下屬各個崗位人員的配備，是財務管理的重點。公司的經營者沿襲傳統的經營管理模式習慣在財務部門安插自己的可以信賴的親信，來確保會計信息服務的便捷和可靠，這個方法是不科學的。一個管理者的經營之道不應該在投機取巧里做文章，要立足實際，才能目光長遠。單憑操控帳面的幾個財務數字，偷稅漏稅是不能創造出好的業績的。
在財務工作中經營者要任用專業會計人才，這一觀點是一定不能忽略的。近年來我國社會經濟蓬勃發展，會計行業的資格認證也趨于完善，會計師的考核任用，有效的服務社會。高等院校經過系統培訓大量為企事業，機關單位及時有效的輸送大批具有會計從業資格的人才。用專業的會計來保障帳目的清晰、財務運轉的清楚、財產消耗的真實。記賬憑證匯總的準確，總分類帳目的準確，各明細分類帳戶的準確，銀行帳戶資產的準確，稅務申報的準確，這幾個項目是考核會計工作者素質的重點體現。
一支高素質、高水平的會計隊伍，是保證做好會計工作、充分發揮會計職能的前提。會計工作是一項經濟管理工作，要求有較高的會計專業理論知識和實際操作能力以及管理能力。會計人員愛崗敬業，這是做好會計工作的基本出發點，后續的培訓學習必須加強。企業應建立常規化、多樣化的培訓方式，加大培訓力度，提升財務人員業務素質。財政部于20xx年2月正式的新會計準則體系，這將成為我國經濟生活中的一件大事，對企業財務人員和財務系統的適應能力將是一次巨大考驗，全體財務人員面臨極大不適應，所以加強會計人員培訓，提高會計知識理論水平，是當前會計人員工作中的一件大事。與此同時，也要提高從業人員的職業道德水平是最基本的要求。
三、總結
規范會計基礎工作是提升會計信息質量的關鍵�；A工作的難點和重點就是財務信息復雜，多變。確保財務信息的質量，不單純的靠幾個財務工作者來維系，財務工作要有精良的理論依據和強大的科學管理方法來運行。提升會計信息質量，做好會計基礎工作，也是一個管理層面的整體提升，對鞏固社會發展，加快經濟建設有著深遠的影響。
審計實施方案14
一、職責調整
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取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項。
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將原市農業綜合開發領導小組辦公室承擔的農業綜合開發職責劃入市財政局。
（三）加強的職責
1、改革完善預算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預算管理，充分發揮各部門在預算編制中的作用，細化、完善部門預算，編制公共財政預算、政府性基金預算、社會保險基金預算和國有資本經營預算，提高預算管理的科學化和透明度。
2、完善市縣財力與事權相匹配的財政體制，整合專項轉移支付項目，逐步形成統一規范透明的財政轉移支付制度，增強縣鄉政府提供公共服務的能力。
3、圍繞推進基本公共服務均等化，完善公共財政體系，調整優化財政支出結構，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財政保障范圍和標準，重點增加基本公共服務的投入。嚴格控制一般性開支，降低行政成本。
4、強化財稅調節收入分配的職責，完善各級政府間、政府與企業間的分配政策，完善鼓勵公益事業發展的財稅政策，縮小縣區之間、行業之間的收入分配差距，促進社會公平。
二、主要職責
（一）貫徹執行財政、稅收方面的法律法規和方針政策，維護社會穩定，擬訂全市財政政策、改革方案及其他有關政策，審查、上報全市地方稅收的有關減、免、緩事項，擬訂全市財政、預算、地方稅收、財務、會計管理方面的規范性文件，并監督實施。
�。ǘ└鶕袊窠洕蜕鐣l展戰略，擬訂財政發展戰略和中長期發展計劃，編制并組織執行政府公共預算、政府性基金預算、社會保險基金預算和國有資本經營預算，檢查預算執行情況，編制年度決算。
�。ㄈ┏袚斜炯壐黜椮斦罩Ч芾淼娜蝿�；負責編制年度市本級預決算草案并組織執行，受市政府委托，向市人民代表大會報告市本級和全市年度財政預算及其執行情況，向市人民代表大會常務委員會報告財政決算；組織制定市本級經費開支標準、定額；負責審核批復部門（單位）的年度預決算；完善市對縣區轉移支付制度。
（四）負責政府非稅收入管理，按規定管理行政事業性收費、政府性基金及其他非稅收入；管理財政票據；負責全市監督管理工作。
�。ㄎ澹┙M織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度，指導和監督全市國庫業務，按規定開展國庫現金管理工作；負責制定政府采購制度并監督管理。
（六）負責制定全市行政事業單位國有資產的開支標準和支出政策；負責市級行政事業單位國有資產管理的協調指導和監督檢查。
�。ㄆ撸┴撠煂徍撕蛥R總編制全市國有資本經營預決算草案，制定全市國有資本經營預算的制度和辦法，收取市本級企業國有資本收益，組織貫徹實施企業財務制度，按規定管理資產評估工作，擬訂并執行企業財務管理相關制度、政府與企業的分配制度和辦法。
�。ò耍┴撠熓屑墮C關的行政經費管理、基本建設預算的審批；負責辦理和監督全市財政的經濟發展支出、政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設投資的有關政策，制定基本建設財務制度，負責有關政策性補貼和專項儲備資金財政管理工作。負責全市農業綜合開發管理工作。
�。ň牛⿻嘘P部門管理市財政社會保障和就業及醫療衛生支出，擬訂全市社會保障資金（基金）的財務管理制度，編制本市社會保險預決算草案。
�。ㄊ┴瀼貓绦袊谊P于政府內外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務管理制度和辦法，防范財政風險；負責統一管理政府內外債務，按規定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。
（十一）負責管理全市會計工作，監督和規范會計行為，制定全市會計管理的制度、辦法并組織實施，指導和監督本市注冊會計師和會計師事務所的業務，指導和管理社會審計。
（十二）監督檢查財稅法規、政策的執行情況，反映財政收支管理中的重大問題，提出加強財政管理的措施和建議。
�。ㄊ┲贫ㄘ斦茖W研究和教育規劃，組織財政人才培訓；負責財政信息和財政宣傳工作；負責財政信息化及金財工程建設工作。
�。ㄊ模┏修k市政府交辦的其他事項。
三、內設機構
根據上述職責，市財政局設19個內設機構：
（一）辦公室
負責機關政務工作，督促檢查機關工作制度的落實；負責機關會議的組織和決定事項的督辦；負責文電、機要、檔案、、保密、接待、計劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務、機關財務和資產管理等工作；負責人大議案、建議和政協提案的辦理。
�。ǘ┤耸陆逃疲x退休人員服務科）
負責機關和所屬單位的機構編制、干部人事、勞動工資、培訓、專業技術職務評聘等工作；負責離退休人員的服務管理工作；負責組織實施目標責任考核工作。
�。ㄈ┚C合科
分析預測全市財政經濟形勢并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會同有關方面擬訂土地、礦產等國有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實施政府非稅收入國庫集中收繳；會同有關方面對住房公積金進行監管；負責全市監督有關工作；承擔清理規范公務員津貼補貼的具體工作，管理財政票據。
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擬訂全市財政法制建設規劃，并負責組織實施；組織本市財政系統法制宣傳教育工作；組織全市財政系統依法行政和行政執法監督檢查；審核地方其他規范性文件中有關財政政策的條款；承擔機關規范性文件的合法性審核、報備工作；承辦國家賠償費用管理工作；承擔有關行政復議、行政應訴工作。
（五）預算科
研究提出財政政策、財政體制、預算管理制度和中長期財政規劃的建議；編制年度全市預決算草案和辦理預算追加事宜，匯總年度市、縣財政預算；承擔市本級部門預算編制、審核、調整工作；承擔市級部門支出標準體系建設及項目庫管理工作；研究建立財政支出績效評價制度和評價體系；承擔市對縣區轉移支付工作，統一辦理與上下級財政的結算補助和上解事項；擬訂地方政府性債務管理制度和辦法，負責地方政府公益性債務的監督管理；負責提出本級政府預算預備費的動用方案；負責審核報批地方稅收減免、稅率調整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調整方案的建議，協調財政和稅務、人行國庫部門的工作關系。
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組織國庫預算執行，分析預測財政運行情況；組織實施預算會計制度，承擔財政總預算會計核算工作，負責組織全市財政總預算工作；擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度，指導全市全面推行國庫集中支付制度；組織實施政府非稅收入國庫集中收繳；管理財政和行政事業單位銀行賬戶；承擔國庫現金管理的有關工作。
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承擔行政、黨派、群團等方面的部門預算有關工作；擬訂全市行政財務管理制度；管理法律援助經費；負責市本級行政事業單位申報車輛更新工作；承擔統一著裝管理工作；承擔軍隊、武警、政法等單位預算有關工作，研究提出相關財政政策；負責相關部門專項資金財政管理工作。
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承擔教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計劃生育等方面的部門預算有關工作，研究提出相關財政政策；做好資金整合使用，發揮財政資金最大效應；擬訂全市事業單位的財務管理制度；承擔義務教育經費保障機制改革的具體工作，承擔市本級國有文化企業資產與財務管理的有關工作。
�。ň牛┙洕ㄔO科
承擔發展改革、工業和信息化、國有資產管理、交通運輸、安監、住房和城市建設、城鄉建設規劃、園林環衛、環保、供銷、糧食、商務等方面的部門預算有關工作；承擔政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設投資的有關工作；擬訂全市基本建設財務管理制度；負責環境保護、節能減排、科技創新、文化旅游產業發展、現代物流、物資儲備、園區發展等財政政策的制定、項目申報和資金管理工作；負責涉農補貼、家電下鄉，以舊換新、在石油價格等政策性補貼資金兌付；負責政府投資建設項目投、融資資金審核管理。
（十）農業科
承擔農業、林業、水利、氣象、扶貧等方面的部門預算有關工作，研究提出相關財政政策；擬訂全市財政支農資金管理辦法和有關行業事業、企業財務管理制度；管理支農專項資金、扶貧專項貸款貼息資金；負責支農資金的整合及績效考評工作。
（十一）社會保障科
承擔人力資源和社會保障、民政、衛生等方面的部門預算有關工作，研究提出相關財政政策；會同有關方面管理市財政社會保障、就業、城鄉社區事務及醫療衛生支出；會同有關方面擬訂有關資金（基金）財務管理制度；承擔社會保險基金財政監管工作；編制市級社會保障預決算草案；審核全市社會保險基金預決算草案。
�。ㄊ┢髽I科
承擔市國有資本經營預算、收益管理的有關工作；負責全市企業國有資本金基礎管理工作；研究提出支持全市國有企業、行業改革和發展的'財政政策；負責支持中小企業發展各項專項資金的管理；擬訂企業財務制度及企業財務會計信息報告編制辦法并組織實施；負責下崗職工小額擔保貸款資金的籌措和實施；負責大中型水庫移民后期扶持資金的管理。
�。ㄊ┙鹑谂c國際合作科
承擔財政金融業改革和發展政策研究工作；按規定管理政策性金融業務；參與編制全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款規劃，對全市擬申請國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進行審核、組織評估、提出建議并向國家申報；對全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進行財務管理并監督落實償債資金。
（十四）會計科
貫徹落實會計法律、法規、地方性規章及制度，負責全市會計管理工作；承擔全市會計專業技術資格及職稱考試管理工作；承擔注冊會計師、會計師事務所業務指導和監督工作；負責全市記賬機構的審批和業務監督管理工作；會同有關部門指導全市村級會計委托服務工作；負責全市注冊會計師行業黨建工作；組織開展全市會計基礎工作規范化考核等工作；組織、指導和監督全市會計信息化建設工作。
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擬訂市級政府采購制度、辦法并組織實施，負責市級政府采購資金的管理、專家庫的管理和供應商的資格審查工作，監管市級政府采購工作；負責受理政府采購的投訴及處理工作；負責市本級行政事業單位車輛編制核定工作及事故車輛維修和正常車輛維修的審定工作；負責對本市政府采購信息進行統計分析，指導縣（區）政府采購工作。
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擬訂全市財政信息化及金財工程建設相關制度、實施規范、技術標準、建設規劃并組織實施；負責維護全市財政廣域網、城域網、公共網；承擔預算編制、預算執行、決策支持、行政管理等財政業務應用系統建設工作，負責財政業務應用系統的技術評審和推廣工作；承擔信息資源開發、數據庫建設工作；指導縣區開展財政信息化工作。
�。ㄊ撸┬姓聵I單位資產管理科
負責制定全市行政事業單位國有資產的開支標準和支出政策；負責市級行政事業單位國有資產管理的協調指導和監督檢查。
�。ㄊ耍┺r業綜合開發辦公室
承擔全市農業綜合開發工作；擬訂農業綜合開發的中長期規劃；組織開展農業綜合開發重大課題調查研究；負責農業綜合開發項目的評估論證、申報審批和組織實施工作；負責全市農業綜合開發項目資金的落實、使用管理和監督檢查工作；承擔農業綜合開發的統計和動態監測工作；指導縣區農業綜合開發工作。
�。ㄊ牛┦胸斦O督檢查處
擬訂本市財政監督制度和辦法；監督財稅法規、政策的執行情況；承擔財政收支預算執行、財政資金績效、重點建設項目資金使用、會計信息質量等監督檢查工作；組織協調重大或專項財政監督檢查，依法查處違法違規行為；負責局機關及局屬單位內部監督檢查工作；負責受理和查處群眾舉報的違反財經法紀法規工作。
四、人員編制
市財政局機關行政編制97名。其中：局長1名，副局長4名，總會計師1名，市財政監督檢查處主任1名（副處級），科級領導職數37名（含監察室主任職數1名）。
審計實施方案15
一、基建財務方面存在的問題
第一，會計核算不規范。基本項目會計核算主要存在建賬不規范，使用會計科目不準確，項目建設成本核算不完整等問題。
第二，沒有開設銀行專戶存儲建設資金或者多頭開戶。財政部要求，同一個建設項目，不論其建設資金來源性質，必須在同一賬戶核算和管理。在實際工作中有的建設單位沒有專戶存儲建設資金，而是把建設資金混同在其他資金賬戶中一并核算；有的單位由于項目資金來源渠道、性質不同，造成多頭開戶，對同一個建設項目在幾個銀行開設賬戶核算建設資金，違背了基本建設財務管理的規定。
第三，對施工單位墊付工程款不合規。按照基本建設會計核算的要求，在項目尚未批準開工以前，可以支付前期工作費用（但不得支付工程款）；計劃任務書已經批準，初步設計和概算尚未批準的，可以支付必要的施工費用；施工企業確需備料周轉金的，建設單位可根據合同規定撥付一定的備料款。備料款一般不得超過當年建筑安裝工作量所需資金的25%。建設單位支付的備料款，應根據周轉情況，陸續沖抵工程款。
第四，預留工程的質量保證金不規范。按照基本建設財務管理辦法規定，“建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算”。有些建設單位沒按規定預留質量保證金，工程質量有問題時很難向施工單位找回應扣回的款項，起不到約束施工單位確保工程質量的作用。
第五，建設單位管理費支出不規范。按照基本建設單位會計核算的要求，對建設單位管理費應實行“總額控制，據實列支”，有些單位的此項費用超預算較多，擠占建設成本，有的單位按計提金額列支，有的'單位卻是從別的賬戶列轉支出，違反了建設單位管理費的使用規定。
第六，資金籌措不及時。地方配套資金到位遲緩，嚴重影響了建設進度及上級撥付資金的使用效益；工程價款結算不合規，沒有嚴格按照計量支付制度支付工程價款，而是為施工單位大額墊付資金，不按工程進度撥付建設資金；對工程結余資金管理不合規定。
二、基建項目全過程的財務管理
1、抓好基本建設前期管理是財務管理的關鍵
基本建設項目前期是基本建設程序中的重要階段，是項目成敗的基礎。為了確保基本建設項目決策的全面性和客觀性，財務管理與監督要抓好以下方面：①在項目建設階段。要根據國家、行業的宏觀經濟政策、財稅政策、企業收入結構、財務狀況審核項目，對設計單位招投標的審核和過程的監督，對項目前期費用預算的審核與支持的控制。由于前期工作具有階段性、變動性和隨時中斷性，必須對具體費用的發生進行實時有效的財務監督與控制。②在項目可行性論證階段。煤炭基本建設項目，財務管理與監督的重點是經濟上是否可行、項目概算是否合理合規、資金來源是否可信合法。因此，不僅要根據國家通用的指標判斷項目的財務可行性，還要結合行業特點、財稅政策進行綜合論證；還要根據國家規定對項目概算進行審核，防止“釣魚”和虛高，并認真審核融資方案，提出投融資合理組合方案；要結合基本建設項目的行業指標進行分析，從源頭上防止工程項目虧損，確保企業又好又快發展。③在立項審批階段。財務管理與監督的重點是“防腐”、“防變”。要強化費用預算的控制，敢于否決不合規項目，防止發生“超額”費用，防止通過行賄過關。更要防止為了過關，隨意修改項目基礎指標，造成建設項目先天缺陷。
2、強化基本建設項目過程管理是財務管理的核心
第一，資金籌措方案和投資計劃（預算）落實。煤炭基本建設項目的建設資金來源主要由項目資本金、借入資金構成。要審核自有資本金是否到位，列入年度預算中的貨幣資金預算；要審核招商引資的資本金出資合同（協議）是否簽署，與工程計劃是否匹配；要審核政府撥款或補助文件或批文是否拿到，如果不到位有無其他資金補充；要審核借入資金是否有銀行出具貸款承諾意向書，國外銀行貸款或國際金融組織貸款或發行債券的方案是否經有關部門批準；要審核年度投資計劃（預算）是否落實。只有資金與計劃落實了，才能同意開工建設。保證項目進入實施階段能夠按計劃、按進度及時供應資金，確保建設項目的順利實施。
第二，強化基本建設項目招投標的財務監督和管理。要審核參與競標企業的財務狀況，如資金實力與現金流量狀況、償債能力與企業信貸情況，以確認其有足夠財務履約能力，保證項目能夠按合同約定的工期完成，提高投資效果；要審核參與競標企業的社會信譽度，通過人民銀行、各類網絡進行社會信譽度調查，了解其未決訴訟、歸還貸款、往來拖欠、設備工藝等情況，對其進行客觀評價；要參與標的審核與招標全過程的監督特別是招標說明書的制定，要將雙方約定的資金、工期、驗收方法、材料供應、付款方式、質量標準及押金規定清楚。
第三，強化基本建設項目建造過程的財務管理與監督。要建立健全完善的內部控制制度，提高建設項目財務管理與監督的工作質量，保證建設項目資金監管有章可循，有法可依，提高建設項目會計核算質量和財務管理工作水平。通過內部控制制度明確內部機構的設置和領導分工，實現各職能部門及各個環節之間相互牽制，互相制約。特別要健全人、財、物管理制度、工程驗收制度，用制度來規范建設項目的各項經濟活動和管理工作。監督制度的執行，要按照制定的各項制度定期和不定期對建設項目的資金管理、工程進度、工程質量等進行檢查，并對現存的內控制度進行評價，不斷完善內部控制制度。
3、做好基本建設項目完工決算是財務管理的重心
煤炭基本建設項目按照批準的建設內容和設計全部完成后，要求組織項目完工驗收、移交投產，為確保建設項目新增資產價值正確全面反映投資者權益，要抓好竣工驗收和調試投產的財務管理與監督。要按照單項工程合同約定的工期、質量進行，特別要注重投產調試驗收情況，保證基建項目移交的完好性。抓好完工項目財產物資、債權債務的清理。基本建設項目完工驗收后，應對各種固定資產、設備、材料、債權債務及時清理和移交，并辦理規范的交接手續，做到工完賬清。做好基建項目尾工款的管理和監督。
在基本建設項目主要工程完工驗收后，仍然會有部分零星工程在建，此時容易發生管理松懈現象，要像對待主體工程一樣的驗收標準和付款程序。對于工程質量保證金，必須達到合同規定的保證年限，經有關部門驗收確認后，方可付款。要抓好基建項目決算的管理和監督。嚴格按照財政法規編制決算報告和決算編制說明，對基本建設項目資金使用情況、項目完成晴況、預算執行情況進行分析與評價；要按規定分配處理結余資金和結余物資，預留好尾工款和質量保證金。
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